非居民企業(yè)稅收管理_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-03-30 15:26:22

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非居民企業(yè)稅收管理_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】非居民企業(yè)稅收管理

【所屬章節(jié)】第三章國(guó)際稅收

【單選題】境外甲公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2024年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬(wàn)元，取得境內(nèi)丙公司支付的不含稅設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬(wàn)元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬(wàn)元。2024年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。

A. 20

B. 24

C. 26

D. 32

【答案】A

【解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來(lái)源于境外，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅；2024年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬(wàn)元）。

【單選題】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得60萬(wàn)元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，該房產(chǎn)凈值為840萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（　　）萬(wàn)元。（上述金額均不含增值稅）

A. 106

B. 22

C. 9

D. 55

【答案】B

【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得來(lái)源于境內(nèi)的股息、紅利和利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=（60+1000-840）×10%=22（萬(wàn)元）。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（　?。?/p>

A. 租金所得

B. 利息所得

C. 股息、紅利所得

D. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

E. 特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】A,B,C,E

【解析】選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的下列支出，屬于經(jīng)費(fèi)支出的有（　?。?。

A. 購(gòu)置辦公設(shè)備發(fā)生的支出

B. 總機(jī)構(gòu)人員來(lái)華訪問(wèn)聘用翻譯的費(fèi)用

C. 以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出

D. 為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

E. 國(guó)外樣品運(yùn)往中國(guó)發(fā)生的中國(guó)境內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用

【答案】A,B,E

【解析】選項(xiàng)CD：以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。