稅務管理_2026年稅務師涉稅服務實務預習階段習題

來源：東奧會計在線責編：姜喆2026-04-20 16:27:26

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稅務管理_2026年稅務師涉稅服務實務預習階段習題

【內(nèi)容導航】稅務管理

【所屬章節(jié)】第二章稅收征收管理

【單選題】當（　?。┑确鞘袌霰O(jiān)管部門登記信息發(fā)生變化時，應當自稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

A. 財務負責人

B. 納稅人名稱

C. 經(jīng)營范圍

D. 經(jīng)營方式

【答案】A

【解析】如生產(chǎn)經(jīng)營地財務負責人等非市場監(jiān)管部門登記信息發(fā)生變化時，應當自稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

【單選題】下列關于注銷稅務登記的說法錯誤的是（　?。?。

A. 納稅人辦理注銷稅務登記前，無須結(jié)清應納稅款、滯納金和罰款

B. 未辦理過涉稅事宜的納稅人向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷，可免于到稅務機關辦理《清稅證明》

C. 納稅人按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理部門辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務登記

D. 稅務機關在核查、檢查過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票的情形，辦理時限中止

【答案】A

【解析】選項A：納稅人辦理注銷稅務登記前，應結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。

【多選題】向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合規(guī)定情形之一的，可免于到稅務機關辦理《清稅證明》，下列各項中屬于規(guī)定情形的有（　?。?/p>

A. 未辦理過涉稅事宜的

B. 辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款且沒有其他未辦結(jié)涉稅事項的

C. 辦理過涉稅事宜且有欠稅（滯納金）及罰款的

D. 辦理過涉稅事宜且未繳銷發(fā)票的

E. 辦理過涉稅事宜但領用發(fā)票、無欠稅

【答案】A,B

【解析】向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免于到稅務機關辦理《清稅證明》：未辦理過涉稅事宜的；辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款且沒有其他未辦結(jié)涉稅事項的。

【多選題】符合規(guī)定條件的納稅人在辦理稅務注銷時，稅務機關提供即時辦結(jié)服務，采取“承諾制”容缺辦理，即時出具清稅文書。下列各項中，屬于規(guī)定條件的有（　　）。

A. 辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票（含代開發(fā)票）、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務部門辦理清稅的

B. 未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控設備的納稅信用級別為A級的納稅人

C. 未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的

D. 經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書，向稅務機關申請稅務注銷的

E. 未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控設備的納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶

【答案】A,B

【解析】符合下列條件的納稅人在辦理稅務注銷時，稅務機關提供即時辦結(jié)服務，采取“承諾制”容缺辦理，即時出具清稅文書：
（1）未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控設備，且符合下列情形之一的納稅人：①納稅信用級別為A級和B級的納稅人；②控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人；③省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；④未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；⑤未達到增值稅納稅起征點的納稅人。
（2）辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票（含代開發(fā)票）、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務部門辦理清稅的。