貨物勞務(wù)稅納稅審核方法_2026年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)階段習(xí)題
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【內(nèi)容導(dǎo)航】貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
【所屬章節(jié)】第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法
【單選題】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的表述正確的是（ ?。?。
A. 銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按扣除后的銷售額計(jì)算
B. 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
C. 自然人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以辦理一般納稅人登記
D. 年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在1月1日至12月31日經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。選項(xiàng)C：其他個(gè)人，即自然人，不辦理一般納稅人登記。選項(xiàng)D：年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。
【單選題】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于物流輔助服務(wù)的是（ ?。?/p>
A. 航空服務(wù)
B. 貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)
C. 物業(yè)管理服務(wù)
D. 裝卸搬運(yùn)服務(wù)
【答案】C
【解析】物業(yè)管理服務(wù)屬于“商務(wù)輔助服務(wù)”。
【多選題】下列各項(xiàng)中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有（ ?。?。
A. 運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)
B. 水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)
C. 無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)
D. 航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
E. 車輛停放服務(wù)業(yè)務(wù)
【答案】A,B,C
【解析】選項(xiàng)DE：按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅。
【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ?。?。
A. 外購原材料用于免稅項(xiàng)目
B. 外購商品用于集體福利
C. 外購貨物用于對外捐贈
D. 外購貨物用于對外投資
E. 外購貨物用于本企業(yè)的交際應(yīng)酬
【答案】A,B,E
【解析】一般納稅人將外購貨物用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
注：以上《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
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