貨物勞務(wù)稅納稅申報代理_2026年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-04-23 13:59:40

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貨物勞務(wù)稅納稅申報代理_2026年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】貨物勞務(wù)稅納稅申報代理

【所屬章節(jié)】第五章納稅申報代理服務(wù)

【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（　　）。

A. 納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

B. 納稅人以1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

C. 納稅人以1個月為1個納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D. 納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

【答案】C

【解析】選項C：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)。2025年1月取得二手車含稅銷售收入520萬元，甲企業(yè)在進行納稅申報表填寫時，《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”應(yīng)填列的金額為（　?。┤f元。

A. 10.10

B. 10.35

C. 12.94

D. 12.62

【答案】C

【解析】從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。應(yīng)該注意的是，填寫于《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》和《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》相應(yīng)欄次的“銷售額”均為含稅銷售額÷（1+0.5%）。因此，第23欄“應(yīng)納稅額減征額”應(yīng)填列的金額=520÷（1+0.5%）×2.5%=12.94（萬元）。

【多選題】下列情形中，需要填報《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及附列資料的有（　　）。

A. 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)

B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

C. 其他個人出租異地不動產(chǎn)

D. 一般納稅人出租異地不動產(chǎn)

E. 一般納稅人出租異地機器設(shè)備

【答案】A,B,D

【解析】納稅人（不含其他個人）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要向項目所在地、不動產(chǎn)所在地或機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款時，需填寫《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》。

【多選題】一般納稅人支付的下列款項中，在納稅申報時可抵減增值稅稅額的有（　?。?。

A. 總分支機構(gòu)匯總計算繳納增值稅的，分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款

B. 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用

C. 安全生產(chǎn)專用設(shè)備費用

D. 出租不動產(chǎn)預(yù)繳的增值稅

E. 銷售不動產(chǎn)預(yù)繳的增值稅

【答案】A,B,D,E

【解析】選項C：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“企業(yè)所得稅”應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。