所得稅納稅申報代理_2026年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-04-23 15:10:50

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所得稅納稅申報代理_2026年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】所得稅納稅申報代理

【所屬章節(jié)】第五章納稅申報代理服務(wù)

【單選題】下列各項中，不通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》調(diào)整的是（　　）。

A. 國債利息收入

B. 投資收益

C. 不征稅收入

D. 捐贈支出

【答案】A

【解析】選項C：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

【單選題】下列關(guān)于子女教育專項附加扣除的表述中，錯誤的是（　?。?/p>

A. 子女在境外接受教育，不得享受子女教育專項附加扣除

B. 對每個子女，父母可以選擇由一方每月扣除2000元或者雙方每月分別扣除1000元

C. 納稅人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳環(huán)節(jié)享受扣除

D. 扣除期間含入學(xué)當(dāng)月、寒暑假以及因病和非主觀因素保留學(xué)籍的休學(xué)期間

【答案】A

【解析】選項A：子女在境外接受教育，留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料，即可享受子女教育專項附加扣除。

【多選題】根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有（　?。?。

A. 3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B. 職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，按照每年3600元定額扣除

C. 住房貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D. 贍養(yǎng)老人支出（納稅人為非獨生子女），按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

E. 大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除

【答案】A,C,E

【解析】選項B：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年（而非“每年”），按照3600元定額扣除。選項D：納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。

【多選題】下列專項附加扣除項目中，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時進(jìn)行扣除的有（　　）。

A. 住房貸款利息

B. 大病醫(yī)療

C. 子女教育

D. 贍養(yǎng)老人

E. 3歲以下嬰幼兒照護(hù)

【答案】A,C,D,E

【解析】選項ACDE：享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。選項B：享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。即大病醫(yī)療專項附加扣除，只能在年度匯算清繳申報時進(jìn)行扣除。