2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。
更新時間：2022-02-18 10:13:59 查看全文>>
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銷項稅額和進項稅額計算公式
查看全文>>銷項稅額和進項稅額計算公式：當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率。
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不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
查看全文>>不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，不得在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
用于簡易計稅方法項目、免征增值稅、集體福利或者個人消費稅的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
非正常損失對應(yīng)的進項稅：
1.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
3.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
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不得抵扣的進項稅額有哪些
查看全文>>1、用于簡易計稅項目
適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。如：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)等。
例：某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月購買材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，進項稅額17000元，該批材料用于適用簡易計稅方法的建筑老項目，該筆進項稅額不得抵扣，應(yīng)直接計入成本。
2、用于免征增值稅項目
免征增值稅是指財政部及國家稅務(wù)總局規(guī)定的免征增值稅的項目。如：養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。
3、用于集體福利的
集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用。
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什么是進項稅和銷項稅,銷項稅額和進項稅額計算公式,進項稅額和銷項稅額的區(qū)別
查看全文>>進項稅指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負擔的增值稅。
銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。
產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。
銷項稅額和進項稅額計算公式
1、當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
2、當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率
3、進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率。
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待抵扣進項稅余額是什么
查看全文>>待抵扣進項稅余額是輔導期一般納稅人已取得增值稅發(fā)票并已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認證，但未進行銷項稅額抵扣的進項稅額。
輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
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增值稅銷項稅額會計分錄怎么做
查看全文>>增值稅賬務(wù)處理：
發(fā)生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
購進原材料時
借：原材料
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進項稅額銷項稅額的區(qū)別
查看全文>>進項稅額銷項稅額的區(qū)別：
進項稅額是指公司向供應(yīng)商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率
銷項稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率
進項稅額可以抵扣銷項稅額。
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