貨物用于集體福利和個人消費，借：應付職工薪酬-職工福利費，貸：原材料，應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。貨物發(fā)生非正常損失，借：待處理財產損溢-待處理損失，貸：庫存商品，應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)等等。
更新時間：2023-01-31 10:04:43 查看全文>>
-
進項稅抵扣范圍
查看全文>>進項稅抵扣范圍：
取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
-
進項稅額轉出的幾種情況
查看全文>>進項稅額轉出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產品、產成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產、無形資產發(fā)生應進項稅額轉出；取得不得抵扣進項稅額的不動產這6種情況。
一、貨物發(fā)生非正常損失
納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
二、在產品、產成品發(fā)生非正常損失
納稅人在產品、產成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產)，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
三、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途
-
進項稅抵扣條件
查看全文>>進項稅抵扣條件：是一般納稅人資格；合法有效的抵扣憑證；符合抵扣范圍；執(zhí)行抵扣方法；有健全的會計核算；在期限申請專票認證；業(yè)務交易真實發(fā)生。
-
扣減進項稅額的方式
查看全文>>扣減進項稅額的方式：
知道原進項稅額——直接轉出。
不知道原進項稅額——通過轉出應稅貨物、勞務或服務的成本確定進項稅額。
材料應轉出進項稅額=材料成本×13%
運費應轉出進項稅額=運費成本×9%
-
進項稅抵扣期限
查看全文>>進項稅抵扣沒有期限。
一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
合法扣稅憑證的種類
①增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
②海關進口增值稅專用繳款書;
③農產品收購發(fā)票;
④農產品銷售發(fā)票;
-
待抵扣進項稅額什么時候用
查看全文>>待抵扣進項稅額在轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額，以及轉登記日當期的期末留抵稅額的時候用。計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”核算。一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，也要計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”核算。
-
進項稅和銷項稅什么時候結轉
查看全文>>進項稅和銷項稅月末的時候結轉。
月末需要把進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉，這樣你才知道你要交多少稅。
會計分錄：
借：應交稅金/應交增值稅/銷項稅
應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉出
-
待抵扣進項稅余額是什么
查看全文>>待抵扣進項稅余額是輔導期一般納稅人已取得增值稅發(fā)票并已經向稅務機關認證，但未進行銷項稅額抵扣的進項稅額。
輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
津公網安備12010202000755號