不做納稅調(diào)整借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳稅金，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸：銀行存款。做納稅調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸：銀行存款等等。
更新時(shí)間：2022-04-01 16:56:07 查看全文>>
需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況：非正常損失轉(zhuǎn)出，毀損存貨尚有部分處理價(jià)值轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；獲得保險(xiǎn)賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；被沒收或被強(qiáng)制低價(jià)收購(gòu)的貨物轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人低價(jià)銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
看進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途，計(jì)入相應(yīng)科目：例如：購(gòu)入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)入在建工程，購(gòu)入用于職工福利，計(jì)入管理費(fèi)用等。
借：在建工程、管理費(fèi)用等
進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：
取得增值稅抵扣憑證時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣沒有期限。
一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。
合法扣稅憑證的種類
①增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
②海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;
③農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;
④農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;
進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。
銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅。
產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率
3、進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。
銷項(xiàng)稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。
進(jìn)項(xiàng)稅額指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。
銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，不得在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。
銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：
1、銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額是指納稅人在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，按照交易金額與稅率之乘積，向客戶收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅金額×稅率。
對(duì)于銷項(xiàng)稅額來(lái)說(shuō)，增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的計(jì)算方式、涉稅處理都是一樣的。畢竟不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在銷售時(shí)都需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
當(dāng)然，對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，可以享受很多一般納稅人不能享有的優(yōu)惠。
2、進(jìn)項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)時(shí)，按照交易金額與稅率之乘積向銷售方支付的增值稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅金額×稅率。
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