需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況：非正常損失轉(zhuǎn)出，毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額;獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額;被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額;納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。
更新時間：2022-07-16 12:40:50 查看全文>>
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不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
查看全文>>不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，不得在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
用于簡易計稅方法項目、免征增值稅、集體福利或者個人消費稅的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
非正常損失對應(yīng)的進項稅：
1.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
3.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
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進項稅抵扣條件
查看全文>>進項稅抵扣條件：是一般納稅人資格；合法有效的抵扣憑證；符合抵扣范圍；執(zhí)行抵扣方法；有健全的會計核算；在期限申請專票認證；業(yè)務(wù)交易真實發(fā)生。
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進項稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>進項稅抵扣分錄為：
借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
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待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄怎么做
查看全文>>理論上在業(yè)務(wù)處理時，應(yīng)該是取得進項發(fā)票才入賬，并且在入賬當月認證
所以待抵扣進項，應(yīng)該是當月銷項不夠時才會發(fā)生的業(yè)務(wù)，而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。
這樣，進項稅入賬時的分錄應(yīng)該是：
借：原材料(或直接進費用的管理費用)
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸：應(yīng)付賬款
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火車票抵扣進項稅分錄怎么做
查看全文>>借：管理費用-差旅費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。
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進項稅額加計抵扣分錄怎么做
查看全文>>生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理;實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額加計抵減額)
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不得抵扣的進項稅額有哪些
查看全文>>1、用于簡易計稅項目
適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。如：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)等。
例：某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月購買材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，進項稅額17000元，該批材料用于適用簡易計稅方法的建筑老項目，該筆進項稅額不得抵扣，應(yīng)直接計入成本。
2、用于免征增值稅項目
免征增值稅是指財政部及國家稅務(wù)總局規(guī)定的免征增值稅的項目。如：養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。
3、用于集體福利的
集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用。
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待抵扣進項稅余額是什么
查看全文>>待抵扣進項稅余額是輔導期一般納稅人已取得增值稅發(fā)票并已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認證，但未進行銷項稅額抵扣的進項稅額。
輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
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