記賬憑證的審核內容主要包括：

(1)記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證或原始憑證匯總表的內容與記賬憑證的內容是否一致;

(2)記賬憑證各項目的填寫是否齊全，如日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數及有關人員簽章等;

(3)記賬憑證的應借、應貸科目以及對應關系是否正確;

(4)記賬憑證所記錄的金額與原始憑證的有關金額是否一致，計算是否正確;

(5)記賬憑證中的記錄是否文字工整、數字清晰，是否按規(guī)定進行更正等;

(6)出納人員在辦理收款或付款業(yè)務后，是否已在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。

收款憑證和付款憑證的依據：

收款憑證根據有關庫存現金和銀行存款收款業(yè)務的原始憑證填制。

付款憑證根據有關庫存現金和銀行存款支付業(yè)務的原始憑證填制。

收款憑證，是指用于記錄庫存現金和銀行存款收款業(yè)務的記賬憑證。收款憑證根據有關庫存現金和銀行存款收款業(yè)務的原始憑證填制，是登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細分類賬和總分類賬等賬簿的依據，也是出納人員收訖款項的依據。

付款憑證，是指用于記錄庫存現金和銀行存款付款業(yè)務的記賬憑證。付款憑證根據有關庫存現金和銀行存款支付業(yè)務的原始憑證填制，是登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細分類賬和總分類賬等賬簿的依據，也是出納人員支付款項的依據。

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成本類賬戶和費用類賬戶的區(qū)別

發(fā)出商品的記賬憑證后附出貨單或送貨單做原始憑證，原始憑證是在經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的基本內容包括：憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務內容、業(yè)務數量和金額、填制單位、填制人、經辦人或驗收人的簽字蓋章。

原始憑證的種類很多，如發(fā)貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各種報銷單據等。原始憑證按來源不同，可分為自制和外來原始憑證。

存貨出入庫需要出庫單和入庫單為憑證。

出庫單和入庫單是原始憑證。原始憑證包括：

外來原始憑證，是指在同外單位發(fā)生經濟往來事項時，從外單位取得的憑證。如發(fā)票、飛機和火車的票據、銀行收付款通知單、企業(yè)購買商品、材料時，從供貨單位取得的發(fā)貨票等。

出納的銀行日記賬不是做憑證，出納的銀行日記賬是將記賬憑證的內容登記入銀行日記賬的過程，它是企業(yè)日常生產經營過程中出納的工作內容之一，而銀行日記賬也稱為銀行存款日記賬,是用于記錄企業(yè)銀行收支業(yè)務的特種日記賬。

銀行日記賬定義

銀行日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，按照經濟業(yè)務事項發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆地進行登記的賬簿。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

會計憑證

會計憑證，是指記錄經濟業(yè)務發(fā)生或者完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據。會計憑證按照填制程序和用途可分為原始憑證和記賬憑證。

1、原始憑證，又稱單據，是指在經濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的原始憑據。

反記賬就是記賬后會計憑證取消記賬，作用就是用來修改已記入的賬項的有關內容的，如果沒有這個功能，對后來發(fā)現需要修改的賬項就無法進行更正了，或者說，只能使用過去手工記賬的紅字沖銷法，反記賬：總賬——期末——對賬——在“對賬”對話框下按ctrl＋H，將出現“恢復記賬前狀態(tài)功能已被激活”——確認——退出，再接下來：總賬——憑證——恢復記賬前狀態(tài)——選擇要取消月份的月初狀態(tài)——確定——輸入賬套主管的密碼——確定。

反結賬就是賬套進行月度結賬后取消結賬，反結賬：總賬——期末——結賬——選擇需要取消結賬的月份，按ctrl＋shift＋F6——顯示取消結賬即可。

每期期末都會進行期末結賬，但是當你發(fā)現你所錄入的憑證有誤時，你為了更改憑證，必須進行反結賬，然后才可以更改，一步步更改，當然就需要反記賬了，一般得三步：反結賬、反記賬、取消審核，才能進行修改。反結賬，反記賬這兩種情況一般是月度結賬后，發(fā)現要修改會計憑證的時候使用。

反記賬就是記賬后會計憑證取消記賬，作用就是用來修改已記入的賬項的有關內容的，如果沒有這個功能，對后來發(fā)現需要修改的賬項就無法進行更正了，或者說，只能使用過去手工記賬的紅字沖銷法，反記賬：總賬——期末——對賬——在“對賬”對話框下按ctrl＋H，將出現“恢復記賬前狀態(tài)功能已被激活”——確認——退出，再接下來：總賬——憑證——恢復記賬前狀態(tài)——選擇要取消月份的月初狀態(tài)——確定——輸入賬套主管的密碼——確定。

反結賬就是賬套進行月度結賬后取消結賬，反結賬：總賬——期末——結賬——選擇需要取消結賬的月份，按ctrl＋shift＋F6——顯示取消結賬即可。

每期期末都會進行期末結賬，但是當你發(fā)現你所錄入的憑證有誤時，你為了更改憑證，必須進行反結賬，然后才可以更改，一步步更改，當然就需要反記賬了，一般得三步：反結賬、反記賬、取消審核，才能進行修改。反結賬，反記賬這兩種情況一般是月度結賬后，發(fā)現要修改會計憑證的時候使用。

如果是收入和費用科目，跨年度就要通過“以前年度損益調整”

例如：收到上年度存款利息

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

結轉上年度存款利息損益

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤