庫存現(xiàn)金不核算備用金。備用金是指企業(yè)報(bào)給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進(jìn)行。所以庫存現(xiàn)金不應(yīng)包括企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

（1）職工工資、津貼。

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金。

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

庫存現(xiàn)金屬于流動(dòng)資產(chǎn)。

流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款、存貨等。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

（1）職工工資、津貼。

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金。

庫存現(xiàn)金盤虧會(huì)計(jì)分錄：

審批前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

審批后

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>

管理費(fèi)用（無法查明原因的部分）

庫存現(xiàn)金用庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。

每日終了，應(yīng)當(dāng)在庫存現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和余額，并將庫存現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金金額相核對(duì)，保證賬款相符；

月度終了，庫存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記庫存現(xiàn)金的增加;貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

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庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定是：

(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。

(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

(3)提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付。

(4)特殊情況支用現(xiàn)金的，向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付。

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什么是貨幣資金

庫存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是三欄式。

庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計(jì)和余額，與庫存現(xiàn)金核對(duì)。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號(hào)。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。

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庫存現(xiàn)金的清查方法是實(shí)地盤點(diǎn)法。實(shí)地盤點(diǎn)法就是運(yùn)用度、量、衡等工具，通過點(diǎn)數(shù)，逐一確定被清查實(shí)物實(shí)有數(shù)的一種方法。

庫存現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理

一、現(xiàn)金溢余會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)現(xiàn)時(shí)：

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

庫存現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式，庫存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

三欄式庫存現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金的增減變動(dòng)及其結(jié)果的日記賬。設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。