其他應收款屬于流動資產(chǎn)。其他應收款，是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

其他應收款包括內容：

1.應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等。

2.應收的出租包裝物租金。

3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費。

4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金)。

5.存出保證金(如租入包裝物所支付的押金)。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。企業(yè)應當嚴格遵守國家和企業(yè)有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

金使用的合法性與合理性。

(一)現(xiàn)金管理制度

根據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)現(xiàn)金管理制度主要包括以下內容：

1.現(xiàn)金的使用范圍。

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有：(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結算起點(1000元)以下的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項中的第(5)項和第(6)項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票等方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，屬于企業(yè)的一種金融資產(chǎn)。

貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金效益。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

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會計報表包括哪幾個表

流動資金投資估算的計算公式為：本年流動資金增加額（墊支數(shù)）=本年流動資金需用額-截止上年的流動資金投資額；經(jīng)營期流動資金需用額=該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負債需用額。

分項詳細估算法的基本公式

某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

本年流動資金需用額=該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負債需用額

某年流動資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應收賬款需用額+該年預付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額

流動資金測算方法

(1)分項詳細估算法

分項詳細估算法是根據(jù)周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動資金的內容有所變化，計算公式：

1、流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債其中：

2、流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金

3、流動負債=應付賬款+預收賬款

4、年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)

流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收賬款、有價證券、預付款等項目。

流動資金有兩種定義：廣義的流動資金。指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、 存貨(材料、在制品、及成品)、應收賬款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉資金。 狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。

流動資金測算方法

(1)分項詳細估算法

分項詳細估算法是根據(jù)周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動資金的內容有所變化，計算公式：

1、流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債其中：

2、流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金

為了能夠更好的規(guī)范銀行業(yè)金融機構流動資金貸款業(yè)務的經(jīng)營行為，加強流動資金貸款審慎經(jīng)營管理，促進流動資金貸款業(yè)務的健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦法、中華人民共和國商業(yè)銀行法等，制定了流動資金貸款管理暫行辦法。