資產(chǎn)流動性是指及時滿足其各種資金需要和收回資金的能力。流動性集中反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況及其變動對均衡要求的滿足程度，因而商業(yè)銀行的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)流動性和負(fù)債流動性兩個方面。資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，所付成本越低，則流動性越強(qiáng)。

資產(chǎn)流動性與風(fēng)險和盈利這兩方面因素關(guān)系密切：

1.資產(chǎn)流動性與風(fēng)險。資產(chǎn)流動性越強(qiáng)，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換時期越短，時期性風(fēng)險就越小。資產(chǎn)流動性越強(qiáng)，其流動性風(fēng)險和利率風(fēng)險就越小。資產(chǎn)流動性能體現(xiàn)企業(yè)的償債能力，資產(chǎn)流動性越強(qiáng)說明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越小。

2.資產(chǎn)流動性與盈利。資產(chǎn)流動性越強(qiáng)，資產(chǎn)的盈利性就越差，資產(chǎn)的流動性與資產(chǎn)的盈利性呈反方向變化。如現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但同時又是一種非盈利性資產(chǎn)，不能給企業(yè)帶來任何收益。相反，固定資產(chǎn)的流動性很差，卻是盈利性資產(chǎn)，企業(yè)的盈利還得靠這些流動性低的資產(chǎn)來創(chuàng)造。

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負(fù)債是否屬于資產(chǎn)

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，屬于企業(yè)的一種金融資產(chǎn)。

貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

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會計報表包括哪幾個表

流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。

流動資金特點(diǎn)

流動資金占用形態(tài)具有變動性。

流動資金占用數(shù)量具有波動性。

流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

流動資金來源具有靈活多樣性。

流動資金的意義

流動資金不包括保險。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。

流動資金測算方法

(1)分項詳細(xì)估算法

分項詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動資金的內(nèi)容有所變化，計算公式：

1、流動資金=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債其中：

2、流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

3、流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

4、年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)

流動資金周轉(zhuǎn)率是在流動資金運(yùn)動過程中，流動資金周轉(zhuǎn)額與流動資金平均占用額的比率。反映流動資金周轉(zhuǎn)速度的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。流動資金周轉(zhuǎn)額通常采用產(chǎn)品銷售收入指標(biāo)。流動資金平均占用額既可采用全部流動資金平均占用額指標(biāo) (定額流動資金加其他流動資金之和)，也可以只采用定額流動資金平均占用額指標(biāo)，故有全部流動資金周轉(zhuǎn)率和定額流動資金周轉(zhuǎn)率之分。實(shí)際工作中，以計算定額流動資金周轉(zhuǎn)率為主。

為了能夠更好的規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動資金貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營行為，加強(qiáng)流動資金貸款審慎經(jīng)營管理，促進(jìn)流動資金貸款業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦法、中華人民共和國商業(yè)銀行法等，制定了流動資金貸款管理暫行辦法。

流動資金貸款是為滿足生產(chǎn)經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營過程中短期資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行而發(fā)放的貸款。流動資金貸款作為一種高效實(shí)用的融資手段，具有貸款期限短、手續(xù)簡便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、融資成本較低的特點(diǎn)，因此成為深受廣大客戶歡迎的銀行業(yè)務(wù)。

流動資金貸款分類

1、按貸款期限可分為一年期以內(nèi)的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款；

2、按貸款方式可分為擔(dān)保貸款和信用貸款，其中擔(dān)保貸款又分保證、抵押和質(zhì)押等形式；

3、按使用方式可分為逐筆申請、逐筆審貸的短期周轉(zhuǎn)貸款，和在銀行規(guī)定時間及限額內(nèi)隨借、隨用、隨還的短期循環(huán)貸款。

流動資金

流動資金，是指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。

1、流動資金特點(diǎn)