資產(chǎn)流動性是指及時滿足其各種資金需要和收回資金的能力。流動性集中反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)負債狀況及其變動對均衡要求的滿足程度，因而商業(yè)銀行的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)流動性和負債流動性兩個方面。資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，所付成本越低，則流動性越強。

資產(chǎn)流動性與風險和盈利這兩方面因素關(guān)系密切：

1.資產(chǎn)流動性與風險。資產(chǎn)流動性越強，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換時期越短，時期性風險就越小。資產(chǎn)流動性越強，其流動性風險和利率風險就越小。資產(chǎn)流動性能體現(xiàn)企業(yè)的償債能力，資產(chǎn)流動性越強說明企業(yè)的償債能力越強，企業(yè)的財務風險越小。

2.資產(chǎn)流動性與盈利。資產(chǎn)流動性越強，資產(chǎn)的盈利性就越差，資產(chǎn)的流動性與資產(chǎn)的盈利性呈反方向變化。如現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，但同時又是一種非盈利性資產(chǎn)，不能給企業(yè)帶來任何收益。相反，固定資產(chǎn)的流動性很差，卻是盈利性資產(chǎn)，企業(yè)的盈利還得靠這些流動性低的資產(chǎn)來創(chuàng)造。

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負債是否屬于資產(chǎn)

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，屬于企業(yè)的一種金融資產(chǎn)。

貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

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會計報表包括哪幾個表

流動資金借款屬于流動負債類科目。

負債按償還期限分為流動負債和非流動負債。

流動負債是指將在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，流動負債主要包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、應交稅費、應付利息、其他應付款等。

流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應收賬款、有價證券、預付款等項目。流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。

流動資金特點

流動資金占用形態(tài)具有變動性。

流動資金占用數(shù)量具有波動性。

流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

流動資金來源具有靈活多樣性。

流動資金的意義

流動資金投資估算的計算公式為：本年流動資金增加額（墊支數(shù)）=本年流動資金需用額-截止上年的流動資金投資額；經(jīng)營期流動資金需用額=該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負債需用額。

分項詳細估算法的基本公式

某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

本年流動資金需用額=該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負債需用額

某年流動資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應收賬款需用額+該年預付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額

流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收賬款、有價證券、預付款等項目。

流動資金有兩種定義：廣義的流動資金。指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、 存貨(材料、在制品、及成品)、應收賬款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。 狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。

流動資金測算方法

(1)分項詳細估算法

分項詳細估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動資金的內(nèi)容有所變化，計算公式：

1、流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債其中：

2、流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動資金周轉(zhuǎn)率是在流動資金運動過程中，流動資金周轉(zhuǎn)額與流動資金平均占用額的比率。反映流動資金周轉(zhuǎn)速度的經(jīng)濟指標。流動資金周轉(zhuǎn)額通常采用產(chǎn)品銷售收入指標。流動資金平均占用額既可采用全部流動資金平均占用額指標 (定額流動資金加其他流動資金之和)，也可以只采用定額流動資金平均占用額指標，故有全部流動資金周轉(zhuǎn)率和定額流動資金周轉(zhuǎn)率之分。實際工作中，以計算定額流動資金周轉(zhuǎn)率為主。

流動資金貸款期限：臨時流動資金貸款，期限一般是3個月。短期流動資金貸款，期限一般是3個月至1年（不含3個月）。中期流動資金貸款，期限一般是1年至3年（不含1年）。