資產(chǎn)流動(dòng)性是指及時(shí)滿足其各種資金需要和收回資金的能力。流動(dòng)性集中反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況及其變動(dòng)對(duì)均衡要求的滿足程度，因而商業(yè)銀行的流動(dòng)性體現(xiàn)在資產(chǎn)流動(dòng)性和負(fù)債流動(dòng)性兩個(gè)方面。資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，所付成本越低，則流動(dòng)性越強(qiáng)。

資產(chǎn)流動(dòng)性與風(fēng)險(xiǎn)和盈利這兩方面因素關(guān)系密切：

1.資產(chǎn)流動(dòng)性與風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換時(shí)期越短，時(shí)期性風(fēng)險(xiǎn)就越小。資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)就越小。資產(chǎn)流動(dòng)性能體現(xiàn)企業(yè)的償債能力，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)說(shuō)明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。

2.資產(chǎn)流動(dòng)性與盈利。資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，資產(chǎn)的盈利性就越差，資產(chǎn)的流動(dòng)性與資產(chǎn)的盈利性呈反方向變化。如現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但同時(shí)又是一種非盈利性資產(chǎn)，不能給企業(yè)帶來(lái)任何收益。相反，固定資產(chǎn)的流動(dòng)性很差，卻是盈利性資產(chǎn)，企業(yè)的盈利還得靠這些流動(dòng)性低的資產(chǎn)來(lái)創(chuàng)造。

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負(fù)債是否屬于資產(chǎn)

其他貨幣資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

其他貨幣資金的存放地點(diǎn)分散、用途多樣，存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門應(yīng)相互配合，會(huì)計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的明細(xì)核算和監(jiān)督管理，避免不合理延期，防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。

其他貨幣資金的賬務(wù)處理：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，并應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

（1）取得時(shí)

借：其他貨幣資金——××

流動(dòng)資金不包括保險(xiǎn)。廣義的流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。

流動(dòng)資金投資估算的計(jì)算公式為：本年流動(dòng)資金增加額（墊支數(shù)）=本年流動(dòng)資金需用額-截止上年的流動(dòng)資金投資額；經(jīng)營(yíng)期流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額。

分項(xiàng)詳細(xì)估算法的基本公式

某年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-截至上年的流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用額-上年流動(dòng)資金需用額

本年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額

某年流動(dòng)資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應(yīng)收賬款需用額+該年預(yù)付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額

借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：

營(yíng)運(yùn)資金量=上年度 銷售收入×(1-上年度銷售利潤(rùn)率)×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：

營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/( 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))

營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/(平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均流動(dòng)負(fù)債)

以上兩個(gè)公式均沒(méi)有問(wèn)題，個(gè)人傾向于使用公式2

周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)

為了能夠更好的規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款審慎經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦法、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法等，制定了流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法。

流動(dòng)資金貸款作為一種高效實(shí)用的融資手段，具有貸款期限短、手續(xù)簡(jiǎn)便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、融資成本較低的特點(diǎn)，因此成為深受廣大客戶歡迎的銀行業(yè)務(wù)。