企業(yè)所得稅計(jì)提的時(shí)候借方計(jì)入所得稅費(fèi)用科目核算，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅科目核算。計(jì)提所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理是：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。繳納所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理是：借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。
更新時(shí)間：2022-03-11 09:03:44 查看全文>>
-
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
查看全文>>高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1、稅收減免
（1）符合國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
（3）自2018年1月1日起，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
（4）企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。
-
企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間
查看全文>>企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)。
采用預(yù)收款方式的：發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)。
商品需要安裝和檢驗(yàn)的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)；安裝程序比較簡(jiǎn)單的發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)。
采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的：收到代銷清單時(shí)確認(rèn)。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認(rèn)。
提供勞務(wù)收入：
-
企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目什么意思
查看全文>>企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目是企業(yè)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，為了解決會(huì)計(jì)工作上賬面收入、成本、費(fèi)用與稅法規(guī)定存在差異的情況，按照稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)作出調(diào)增和調(diào)減，以正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本思路：
(一)應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請(qǐng)嚴(yán)格區(qū)分“應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業(yè)所得稅法》和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
-
所得稅費(fèi)用是企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>所得稅費(fèi)用是企業(yè)所得稅。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。
計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
-
退企業(yè)所得稅分錄怎么做
查看全文>>企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理
在本年度退回，
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
-
企業(yè)所得稅一年交幾次
查看全文>>企業(yè)所得稅是每季度預(yù)繳，即一年交四次。年終后全年匯算清繳。個(gè)體戶一般是每月繳一次。企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
-
企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填
查看全文>>表頭項(xiàng)目：
“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。
“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。
“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
各列填報(bào)
“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。
“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)