所得稅費(fèi)用是企業(yè)所得稅。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。計提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會計分錄：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。當(dāng)期所得稅費(fèi)用計算公式：當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率。
更新時間：2022-07-09 12:21:38 查看全文>>
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
不征稅收入
1.財政撥款
財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)。
采用預(yù)收款方式的：發(fā)出商品時確認(rèn)。
商品需要安裝和檢驗的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)；安裝程序比較簡單的發(fā)出商品時確認(rèn)。
采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的：收到代銷清單時確認(rèn)。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認(rèn)。
提供勞務(wù)收入：
小規(guī)模企業(yè)所得稅計算公式：
核定征收的，按收入計算繳納所得稅，計算公式：
應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率
查賬征收的，按利潤計算繳納所得稅，計算公式：
應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定：
(一)納稅地點(diǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計分錄：
計提所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
企業(yè)所得稅稅前扣除有：
工資、薪金支出：工資薪金總額，是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總額，不包括企業(yè)的三項經(jīng)費(fèi)和五險一金。
職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。
企業(yè)所得稅計提的時候借方計入所得稅費(fèi)用科目核算，貸方計入應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅科目核算。
計提所得稅的時候賬務(wù)處理是，
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。
繳納所得稅的時候賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，
表頭項目：
“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。
“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。
“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
各列填報
“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。
“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。
最新知識問答
名師講解所得稅費(fèi)用是企業(yè)所得稅嗎
黃潔洵初級《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)碩士、中國注冊會計師（非執(zhí)業(yè)），法律職業(yè)資格，擁有多年的銀行、資產(chǎn)管理公司法務(wù)經(jīng)驗。2007年起開始從事注冊會計師考試培訓(xùn)，2009年起開始從事會計職稱考試和稅務(wù)師考試培訓(xùn)。
郭守杰初級《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國財政科學(xué)研究院博士后。1995年開始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)，1998年開始編著“輕松過關(guān)”系列圖書。
王穎初級《初級會計實務(wù)》
中國注冊會計師、稅務(wù)師，全國律師協(xié)會會員、天津市律師協(xié)會會員、天津市稅務(wù)師協(xié)會會員，就職于天津某知名律師事務(wù)所，理論基礎(chǔ)殷實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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