企業(yè)所得稅會計(jì)分錄：計(jì)提企業(yè)所得稅，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。繳納稅金，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。
更新時間：2022-07-25 12:36:52 查看全文>>
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高新技術(shù)企業(yè)減免稅
查看全文>>高新技術(shù)企業(yè)減免稅
1、符合國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
3、自2018年1月1日起，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
4、企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。
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土地增值稅清算
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企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間
查看全文>>企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)。
采用預(yù)收款方式的：發(fā)出商品時確認(rèn)。
商品需要安裝和檢驗(yàn)的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時確認(rèn)；安裝程序比較簡單的發(fā)出商品時確認(rèn)。
采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的：收到代銷清單時確認(rèn)。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認(rèn)。
提供勞務(wù)收入：
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企業(yè)所得稅多少起征收
查看全文>>稅法規(guī)定企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，法定稅率為25%，無起征點(diǎn)的規(guī)定。對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元含20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額在20萬至30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本思路：
(一)應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請嚴(yán)格區(qū)分“應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業(yè)所得稅法》和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
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退企業(yè)所得稅分錄怎么做
查看全文>>企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理
在本年度退回，
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
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企業(yè)所得稅銷售收入如何確認(rèn)
查看全文>>企業(yè)所得稅銷售收入確認(rèn)：
銷售貨物收入確認(rèn)的一般規(guī)定
企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：
商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；
收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
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企業(yè)所得稅稅前扣除有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除有：
工資、薪金支出：工資薪金總額，是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額，不包括企業(yè)的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和五險一金。
職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。
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企業(yè)所得稅計(jì)入什么科目
查看全文>>企業(yè)所得稅計(jì)提的時候借方計(jì)入所得稅費(fèi)用科目核算，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅科目核算。
計(jì)提所得稅的時候賬務(wù)處理是，
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。
繳納所得稅的時候賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，
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