企業(yè)所得稅稅前扣除有：工資、薪金支出。職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。社會保險費。利息費用。
更新時間：2022-02-21 17:03:37 查看全文>>
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企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
不征稅收入
1.財政撥款
財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
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高新技術(shù)企業(yè)減免稅
查看全文>>高新技術(shù)企業(yè)減免稅
1、符合國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、經(jīng)認定取得高新技術(shù)企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
3、自2018年1月1日起，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
4、企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳相應(yīng)期間的稅款。
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土地增值稅清算
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企業(yè)所得稅收入確認時間
查看全文>>企業(yè)所得稅收入確認時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續(xù)時確認。
采用預(yù)收款方式的：發(fā)出商品時確認。
商品需要安裝和檢驗的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認；安裝程序比較簡單的發(fā)出商品時確認。
采用支付手續(xù)費方式委托代銷的：收到代銷清單時確認。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認。
提供勞務(wù)收入：
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企業(yè)所得稅多少起征收
查看全文>>稅法規(guī)定企業(yè)所得稅實行比例稅率，法定稅率為25%，無起征點的規(guī)定。對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元含20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額在20萬至30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算的基本思路：
(一)應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請嚴格區(qū)分“應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；(3)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業(yè)所得稅法》和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
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所得稅費用是企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>所得稅費用是企業(yè)所得稅。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
所得稅費用分為當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。
計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費用計算公式：
當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
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退企業(yè)所得稅分錄怎么做
查看全文>>企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理
在本年度退回，
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
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企業(yè)所得稅一年交幾次
查看全文>>企業(yè)所得稅是每季度預(yù)繳，即一年交四次。年終后全年匯算清繳。個體戶一般是每月繳一次。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
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企業(yè)所得稅計入什么科目
查看全文>>企業(yè)所得稅計提的時候借方計入所得稅費用科目核算，貸方計入應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅科目核算。
計提所得稅的時候賬務(wù)處理是，
借：所得稅費用，
貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅。
繳納所得稅的時候賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，
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