小規(guī)模公司無(wú)票收入的做賬方式主要包括：

1.記錄收入：無(wú)票收入在賬務(wù)處理上應(yīng)與開(kāi)票收入同等對(duì)待。當(dāng)發(fā)生無(wú)票收入時(shí)，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)賬簿中準(zhǔn)確記錄收入的來(lái)源、金額、日期等信息，以確保賬務(wù)的透明和合規(guī)。在會(huì)計(jì)科目上，可以選擇通過(guò)“應(yīng)收賬款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目來(lái)核算。

2.稅務(wù)處理：盡管沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，但無(wú)票收入仍需依法納稅。企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，將無(wú)票收入納入申報(bào)基礎(chǔ)，計(jì)算并繳納相應(yīng)的稅款。在納稅申報(bào)時(shí)，無(wú)票收入應(yīng)作為未開(kāi)票收入進(jìn)行申報(bào)，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.補(bǔ)開(kāi)發(fā)票：雖然無(wú)票收入已經(jīng)發(fā)生，但企業(yè)仍應(yīng)盡快補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。補(bǔ)開(kāi)發(fā)票不僅有助于完善企業(yè)的賬務(wù)管理，還是依法納稅的重要依據(jù)。在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際收入金額開(kāi)具，并確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

4.設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目：為了準(zhǔn)確核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”等科目進(jìn)行核算。這樣有助于企業(yè)及時(shí)了解稅費(fèi)繳納情況，確保稅務(wù)合規(guī)。

5.保留交易憑證：每筆無(wú)票收入都應(yīng)有相應(yīng)的憑證支持，如收據(jù)、合同副本、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。這些憑證不僅有助于企業(yè)日后查證，還是應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查的重要依據(jù)。

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

小規(guī)模納稅人增值稅稅率計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

稅率是3%，增值稅不存在開(kāi)普通發(fā)票就按照普通計(jì)算，開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票就存在專(zhuān)用計(jì)算辦法或者說(shuō)開(kāi)專(zhuān)票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票還是開(kāi)普票，增值稅方面都是按照征收率3%計(jì)稅。

小規(guī)模納稅人開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這種代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣，按照代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票是不免稅的。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。

納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

小規(guī)模納稅人的稅率是銷(xiāo)售額的3%，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不可以抵扣，發(fā)票種類(lèi)是增值稅普票;一般納稅人一般的稅率是16%，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以抵扣，發(fā)票種類(lèi)是增值稅專(zhuān)票。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程：登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)，在國(guó)稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁(yè)上的右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”并進(jìn)入，輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄進(jìn)去之后就可以進(jìn)行納稅申報(bào)了。

受免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元），則銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，具體為：

（1）納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型為“個(gè)體”的，填寫(xiě)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”;

（2）納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型非“個(gè)體”的，填寫(xiě)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”;

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率是3%，增值稅不存在開(kāi)普通發(fā)票就按照普通計(jì)算，開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票就存在專(zhuān)用計(jì)算辦法或者說(shuō)開(kāi)專(zhuān)票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票還是開(kāi)普票，增值稅方面都是按照征收率3%計(jì)稅。

不含稅的銷(xiāo)售額計(jì)算公式：

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法，即購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。

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