進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。
更新時(shí)間：2022-03-31 15:38:37 查看全文>>
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待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
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銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄
查看全文>>銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄
進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過稅務(wù)部門核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后，會計(jì)作如下分錄:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實(shí)收入后，會計(jì)作如下分錄:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
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銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算
查看全文>>銷項(xiàng)稅額計(jì)算：
銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率
銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
例題：某企業(yè)在2021年3月的經(jīng)營中，支付橋、閘通行費(fèi)6825元，取得通行費(fèi)發(fā)票(非財(cái)政票據(jù))；支付道路通行費(fèi)，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額246元，則該企業(yè)上述發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為多少?
解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6825÷(1+5%)×5%+246=325+246=571(元)。
銷項(xiàng)稅額：
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銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式
查看全文>>計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率。
增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。
增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。 銷項(xiàng)稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計(jì)算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額是納稅人按規(guī)定自行計(jì)算出來的，計(jì)算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。
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銷項(xiàng)稅額抵減是什么意思
查看全文>>銷項(xiàng)稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，只有按一般計(jì)稅方法計(jì)稅允許差額納稅時(shí)才使用銷項(xiàng)稅額抵減核算。
銷項(xiàng)稅額抵減的意思是記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。
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當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是什么意思
查看全文>>當(dāng)期銷項(xiàng)稅額就是指當(dāng)月納稅申報(bào)期產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期“不含稅”銷售額×稅率。
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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)。
月末需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅。
會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅
應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
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