計入=稅金及附加：借：稅金及附加；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅；計入管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保險保障基金。計入其他科目等。
更新時間：2022-03-05 09:25:28 查看全文>>
應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等計入該科目貸方，實(shí)際交納的稅費(fèi)計入該科目借方;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。本科目按應(yīng)交稅費(fèi)項目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理：
一、應(yīng)交增值稅
一般納稅人的賬務(wù)處理
收到退稅收入會計分錄：
1、如果退的是當(dāng)年的
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
2、如果退的是以前年度的
①收到退稅款
借：銀行存款
其他應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目。
其他應(yīng)交稅費(fèi)是指除上述應(yīng)交稅費(fèi)以外的其他各種應(yīng)上交國家的稅費(fèi)，包括應(yīng)交資源稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、應(yīng)交個人所得稅等。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目進(jìn)行核算，貸方登記應(yīng)交納的有關(guān)稅費(fèi)，借方登記已交納的有關(guān)稅費(fèi)。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的有關(guān)稅費(fèi)。
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其他應(yīng)交款屬于什么科目
應(yīng)交稅費(fèi)賬戶核算的稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
計提時
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅（或土地使用稅、車船稅）
應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)是上期增值稅有留抵稅額；本期進(jìn)項稅額大于銷項稅額。
應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，借方記減少；貸方記增加。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
明細(xì)賬登記方法，通常有以下幾種：
一是根據(jù)原始憑證直接登記明細(xì)賬;
二是根據(jù)匯總原始憑證登記明細(xì)賬;
三是根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
建議設(shè)置賬頁如下:
1、應(yīng)交增值稅單獨(dú)設(shè)置，因為里面包括內(nèi)容太多，進(jìn)項、已繳稅金、銷項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、退稅等?？梢匀サ昀镔I專門的增值稅賬頁來登賬。
應(yīng)交稅費(fèi)借方記減少；貸方記增加。應(yīng)交稅費(fèi)的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
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