1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，專用發(fā)票未用于申報抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

2.銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

3.主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表”編號的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

4.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

專用發(fā)票和增值稅發(fā)票的區(qū)別

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別在于：

可以。只要取得增值稅專用發(fā)票，都可以抵扣進項稅，但前提是這些項目，只能用于生產(chǎn)經(jīng)營，不是所有進項增值稅專用發(fā)票都可以抵扣。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：

第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別在于：

1.兩者之前進項稅額抵扣權(quán)限的區(qū)別：增值稅專用發(fā)票可以按規(guī)定進行增值稅進項稅額的抵扣工作，而增值稅普通發(fā)票無法進行進項稅額的抵扣。

2.兩者之間發(fā)票票面內(nèi)容的區(qū)別：增值稅專用發(fā)票票面會印上“專用發(fā)票”的字樣，而增值稅普通發(fā)票票面會印上“普通發(fā)票”的字樣。

3.兩者之間所適用納稅人和使用范圍的區(qū)別：增值稅專用發(fā)票通常適用于一般納稅人，而增值稅普通發(fā)票可以適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，因此增值稅普通發(fā)票的使用范圍更加廣泛。

專用發(fā)票抵扣有效期多長時間

一般納稅人在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認證，可以抵扣進項稅，當期抵扣不完的，可以留抵。 增值稅專用發(fā)是一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

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專用發(fā)票丟失處理方法如下：

1.納稅人如果遺失已出具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，假如遺失前已經(jīng)經(jīng)過驗證的，可以使用專用型發(fā)票聯(lián)影印件存留備查簿；假如丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票聯(lián)驗證，專用發(fā)票聯(lián)影印件存留備查簿；

2.納稅人如果遺失了已出具專用發(fā)票的記賬聯(lián)，可將專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為做賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)影印件存留備查簿。

專用發(fā)票的稅率是多少

專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普通發(fā)票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%。

現(xiàn)在雖然一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都可以自行開具專票。但是小規(guī)模納稅人，開具專票的稅率主要還是3%或5%并不能開具13%、9%或6%稅率的專票。

對于這個問題，我們還是需要知道的。當然，一般納稅人開具普票時，開具的稅率也是和專票的稅率一樣。

一般納稅人在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認證，可以抵扣進項稅，當期抵扣不完的，可以留抵。 增值稅專用發(fā)是一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

專用發(fā)票的稅率是多少

專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普通發(fā)票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%。

現(xiàn)在雖然一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都可以自行開具專票。但是小規(guī)模納稅人，開具專票的稅率主要還是3%或5%并不能開具13%、9%或6%稅率的專票。

對于這個問題，我們還是需要知道的。當然，一般納稅人開具普票時，開具的稅率也是和專票的稅率一樣。

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對于電子發(fā)票，記賬做憑證的步驟主要如下：

1.到政府網(wǎng)站或發(fā)票服務(wù)網(wǎng)站上下載電子發(fā)票。

2.把電子發(fā)票存儲在正確的位置，以便后面查閱和使用。

3.將發(fā)票信息錄入財務(wù)管理系統(tǒng)，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容把資產(chǎn)負債的金額錄入到相應(yīng)的賬號中。

4.記賬完成后，應(yīng)把發(fā)票信息和記賬憑據(jù)存檔以備會計核算和財稅報表核算。

5.在賬務(wù)審計中，應(yīng)把電子發(fā)票與統(tǒng)一臺賬中的賬目進行核對，以確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。

電子發(fā)票和增值稅發(fā)票區(qū)別

發(fā)票的用處： （1）發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一；（2）發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動內(nèi)容的載體，是財務(wù)管理的重要工具； （3）發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù)； （4）發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護經(jīng)濟秩序，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。在我國發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

增值稅發(fā)票：

增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，它是記錄商品經(jīng)濟交易行為的一種重要憑證。其作用包括：

（1）在商品買賣交易中，對于一般納稅人而言，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從而達到降低應(yīng)納稅額的目的；

（2）增值稅發(fā)票是記錄商品經(jīng)濟交易行為的重要憑證之一，購銷雙方均可以以開具或取得的增值稅發(fā)票作為維權(quán)的依據(jù)之一；

（3）增值稅發(fā)票是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；

增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，它是記錄商品經(jīng)濟交易行為的一種重要憑證。其作用包括： （1）在商品買賣交易中，對于一般納稅人而言，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從而達到降低應(yīng)納稅額的目的； （2）增值稅發(fā)票是記錄商品經(jīng)濟交易行為的重要憑證之一，購銷雙方均可以以開具或取得的增值稅發(fā)票作為維權(quán)的依據(jù)之一； （3）增值稅發(fā)票是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證； （4）對于公司員工來說，增值稅發(fā)票主要是用來報銷的主要憑據(jù)； （5）體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。

增值稅發(fā)票要幾個點：

增值稅稅率共4檔，分別為13%、9%、6%、零稅率，限于一般納稅人使用（除進口外）。銷售或進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)主要適用稅率13%和9%。根據(jù)規(guī)定，除特殊情形外，一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和按規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。 增值稅征收率有3%和5%兩檔。對于銷售舊貨、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）、銷售二手車的征收率還有一些特殊規(guī)定。

增值稅是以銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅的抵扣是什么

增值稅的抵扣是進項稅額的扣除，抵扣進項稅額分憑票抵扣和計算抵扣。 增值稅一般納稅人可以憑借取得的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，完稅憑證，海關(guān)進口增值稅專用繳款書，通行費、國內(nèi)旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票在購進貨物或服務(wù)時直接根據(jù)發(fā)票稅額進行抵扣。但在某些特殊情況下，允許納稅人按符合規(guī)定的非增值稅專用發(fā)票，如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，非財政票據(jù)的通行費發(fā)票，注明旅客身份信息的行程單、車票、客票，自行計算進項稅額扣除。 （1）計算抵扣購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額=買價×扣除率，式中的扣除率為9%，但納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工基本稅率為13%稅率的貨物農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算。 農(nóng)產(chǎn)品中收購煙葉的進項稅額抵扣公式比較特殊，收購煙葉實際支付的價款總額包括煙葉收購價和價外補貼，價外補貼統(tǒng)一按照煙葉收購價款的10%計算，煙葉準予抵扣的進項稅額=（收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率；煙葉稅應(yīng)納稅額=收購煙葉實際支付價款總額×稅率（20%），需要特別注意的是，計算進項稅額的價外補貼是實際支付的價外補貼。 （2）可計算抵扣進項稅的橋、閘通行費的票據(jù)，不能是財政監(jiān)制票據(jù)，橋、閘可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的金額÷（1+5%）×5%。 （3）航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%；鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

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