遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，具體分類為：資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)；負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)。以上就是遞延所得稅負(fù)債的種類知識點(diǎn)的詳細(xì)內(nèi)容。
更新時間：2022-03-28 10:15:02 查看全文>>
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所得稅滯納金會計(jì)分錄
查看全文>>所得稅滯納金會計(jì)分錄
借：營業(yè)外支出--滯納金支出
貸：銀行存款
稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似，是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。財(cái)務(wù)人員需要注意了，有以下六種行為是需要征收滯納金的。
1．未按規(guī)定繳納稅款；
2．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款；
3．偷稅；
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匯算清繳所得稅分錄怎么做
查看全文>>應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納稅款時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，
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企業(yè)所得稅分錄怎么寫
查看全文>>按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
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遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件：
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。在預(yù)計(jì)可利用未彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時，除準(zhǔn)則中規(guī)定不予確認(rèn)的情況外，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，其確認(rèn)條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同。
企業(yè)合并中，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等。
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遞延所得稅負(fù)債怎么算
查看全文>>遞延所得稅負(fù)債是應(yīng)納稅暫時性差異，計(jì)算出其本期余額后與上期余額作差，就可以得到發(fā)生額，再乘以轉(zhuǎn)回期的所得稅率，即可計(jì)算得出相應(yīng)遞延所得稅。
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遞延所得稅收益是什么意思
查看全文>>遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用并不是會計(jì)科目，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債時是貸記所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用，此時是減少所得稅費(fèi)用，就是形成遞延所得稅收益。遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債減少額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額。
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遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動資產(chǎn)之前。遞延所得稅資產(chǎn)科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。
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所得稅匯算清繳科目
查看全文>>年匯算清繳后繳納的所得稅補(bǔ)做計(jì)提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上交時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款-**行
結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目
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