納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
更新時間：2023-04-20 17:29:24 查看全文>>
-
待轉銷項稅額是什么意思
查看全文>>應交稅費下的待轉銷項稅額就是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入應交稅費—待轉銷項稅額，待實際發(fā)生納稅義務的時候再轉入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）科目核算。
待轉銷項稅額會計分錄
結轉銷項稅額：
借：應交稅金-待轉銷項稅額
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
結轉進項稅額：
借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
-
銷項稅的會計分錄是什么
查看全文>>【問題】銷項稅的會計分錄是什么？
銷項稅會計分錄
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產(chǎn)清理等
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
-
公司有貸款銀行是有專票開給我們可以抵扣進項稅嗎
查看全文>>【問題】公司有貸款，我記得銀行是有專票開給我們可以抵扣進項稅，是嗎？
“購進的貸款服務"不得從銷項稅額中抵扣，并同時規(guī)定,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
-
收到含有代訂機票的普通費發(fā)票是否可以認證進項稅
查看全文>>【問題】收到含有“代訂機票”的普通費發(fā)票是否可以認證進項稅？
機票代訂服務開具的普通發(fā)票，屬于中介收取的代理手續(xù)費，不同于公告規(guī)定的機票的普通電子發(fā)票，因此，代訂服務收取服務費開具的普通發(fā)票，不能抵扣進項稅。
法律依據(jù)
【政策依據(jù)】
財政部稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告
-
?高速公路通行可以抵扣進項稅額嗎
查看全文>>高速公路通行可以抵扣進項稅額嗎？
尊敬的學員，您好：
可以抵扣，憑票抵扣。
-
進項稅額大于銷項稅額如何入賬
查看全文>>本月進項稅額大于銷項稅額，月末該如何記賬？
尊敬的學員，您好：
月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。
對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
也就是說如果本月進項稅額大于銷項稅額，月末是不需要進行賬務處理的。需要注意的是“多交增值稅”和“進項稅額大于銷項稅額”是兩個不同的概念，多交增值稅是指實際上交稅金超過本期計算應付稅金的部分。
-
進項稅額抵扣分析
查看全文>>2月有一筆業(yè)務招待的進項稅額抵扣了，可以在4月轉出嗎？
尊敬的學員，你好：
可以。
-
公路鐵路過橋費的進項稅怎么計算
查看全文>>公路、鐵路過橋費的進項稅怎么計算？
尊敬的學員，您好：
2018年1月1日至6月30日：
1．納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；
2．一、二級公路通行費：2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%；
3．橋、閘通行費：納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
根據(jù)財政部通知，2018年7月1日起，高速公路通行費紙質發(fā)票將不能再抵扣，僅通行費增值稅電子普通發(fā)票可以抵扣進項稅額。
津公網(wǎng)安備12010202000755號