【問題】兼職收入個稅稅率？

個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。預扣預繳時：勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率。匯算清繳時：勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額，以收入額為應納稅所得額。

個人所得稅預扣率表二

（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

級數(shù)

【問題】獎品是否需要繳納個稅稅率？

一般來說，對企業(yè)員工享受的實物獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。按照會計準則的要求，應在“應付職工薪酬——獎金”科目進行核算。同時按照“工資、薪金所得”并入當月工資計征個人所得稅。

如果作為年終一次性獎金，也可以按照年終一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，

根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》財政部 稅務總局公告2023年第30號

一、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

【問題】獎品是否需要繳納個稅呢？

企業(yè)如果有設(shè)置的各種員工獎，如優(yōu)秀員工獎、銷售冠軍獎等獎項，并發(fā)放一定的現(xiàn)金獎勵。按照會計準則的要求，應在“應付職工薪酬——獎金”科目進行核算。同時按照“工資、薪金所得”并入當月工資計征個人所得稅。

如果作為年終一次性獎金，也可以按照年終一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，

根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》財政部 稅務總局公告2023年第30號

一、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

【問題】經(jīng)營所得匯算清繳時間？

經(jīng)營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

【問題】個稅手續(xù)費返還政策？

《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十三條　稅務機關(guān)按照個人所得稅法第十七條的規(guī)定付給扣繳義務人手續(xù)費，應當填開退還書；扣繳義務人憑退還書，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理退庫手續(xù)。

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【問題】個稅手續(xù)費返還政策？

《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十三條　稅務機關(guān)按照個人所得稅法第十七條的規(guī)定付給扣繳義務人手續(xù)費，應當填開退還書；扣繳義務人憑退還書，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理退庫手續(xù)。

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【問題】個稅匯繳清算是什么？

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預繳的稅款，向稅務機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應退或應補稅款的過程，簡言之，就是在平時已預繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”

【問題】年終獎繳納個稅時間？

居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，可不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入單獨計算，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。注意：全年一次性獎金選擇單獨計稅政策，一年只適用一次。