【問(wèn)題】增值稅發(fā)票沖紅怎么操作？

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

（一）購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

【問(wèn)題】增值稅發(fā)票是什么意思？

納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅發(fā)票。

增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。增值稅普通發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票完全一致。

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納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

【問(wèn)題】發(fā)票網(wǎng)上怎么驗(yàn)舊注意事項(xiàng)？

首先確保一點(diǎn)：納稅人必須正常，若企業(yè)進(jìn)入注銷環(huán)節(jié)或被列為非正常戶，那么網(wǎng)廳的任何業(yè)務(wù)都做不了，因?yàn)槟銐焊卿洸簧先ァ?/p>

目前可以在網(wǎng)廳驗(yàn)舊的發(fā)票：1.目前支持驗(yàn)舊的發(fā)票種類：增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票；2.支持驗(yàn)舊的發(fā)票填開狀態(tài)：正常填開、紅字發(fā)票；3.作廢發(fā)票請(qǐng)攜帶作廢發(fā)票前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)舊。

進(jìn)入模塊后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)“開票截至日期”查詢出所有未驗(yàn)舊的發(fā)票信息，選擇要驗(yàn)舊發(fā)票記錄，點(diǎn)擊“驗(yàn)舊”按鈕進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。

在驗(yàn)舊過(guò)程中，不是所有的事都可以順利進(jìn)行的，難免會(huì)有特殊情況發(fā)生。例如已經(jīng)開具且作廢的發(fā)票，同樣需要進(jìn)行驗(yàn)舊處理。但是財(cái)務(wù)人員需要注意，作廢發(fā)票在稅務(wù)機(jī)構(gòu)就行驗(yàn)舊時(shí)，需要提供該發(fā)票的全部聯(lián)次。在網(wǎng)上驗(yàn)舊的話，則需要點(diǎn)擊“非正常填開驗(yàn)舊數(shù)據(jù)錄入”，進(jìn)入非正常填開數(shù)據(jù)錄入界面進(jìn)行相應(yīng)的處理。

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【問(wèn)題】發(fā)票驗(yàn)舊和發(fā)票繳銷有什么區(qū)別？

驗(yàn)舊就是對(duì)已經(jīng)開過(guò)的發(fā)票進(jìn)行的處理，繳銷是對(duì)沒(méi)有開過(guò)的發(fā)票的處理。

發(fā)票驗(yàn)舊是指已開具完的發(fā)票存根交給稅務(wù)部門查驗(yàn)，繳銷是指沒(méi)用完但是已經(jīng)過(guò)期等原因不準(zhǔn)使用的發(fā)票交給稅務(wù)部門做核銷處理，或者是因?yàn)榧{稅人因變更或注銷稅務(wù)登記、換版、損壞等原因繳銷發(fā)票，對(duì)納稅人領(lǐng)用的空白發(fā)票做剪角處理。

發(fā)票認(rèn)證也稱為“增值稅專用發(fā)票認(rèn)證”，是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅專用發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素，經(jīng)過(guò)加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認(rèn)證時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過(guò)認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)密文解密還原，再與發(fā)票明文進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致則通過(guò)認(rèn)證。

【問(wèn)題】增值稅普通發(fā)票信息不全可以嗎？

不可以。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局增值稅發(fā)票開具指南 單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章的規(guī)定，這樣的發(fā)票屬于不規(guī)范之列，是不能使用的。

【問(wèn)題】增值稅普通發(fā)票跨月沖紅怎么操作？

1.登錄開票軟件，點(diǎn)擊發(fā)票填開，選擇增值稅普通發(fā)票填開。

2.打開普通發(fā)票填開頁(yè)面，點(diǎn)擊菜單欄中的紅字。

3.在彈出窗口輸入需要沖紅的發(fā)票信息，點(diǎn)擊下一步。

4.再次核實(shí)發(fā)票信息，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊確定。

5.系統(tǒng)自動(dòng)生成紅字發(fā)票，點(diǎn)擊打印即可。

【問(wèn)題】增值稅普通發(fā)票可以抵扣嗎？

增值稅普通發(fā)票不可以認(rèn)證抵扣，增值稅普通發(fā)票本身不存在認(rèn)證，但并不是所有的普通發(fā)票不能抵扣，一般納稅人取得銷售方開具的增值稅普通發(fā)票，有兩種情況可以抵扣：農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅普通發(fā)票。