企業(yè)的不征稅收入形成的支出不能所得稅前扣除，源自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條額規(guī)定：“企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。”
更新時間：2023-04-02 16:35:29 查看全文>>
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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表改哪兒了
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表改哪兒了？
1.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年第12號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），新增“高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”“高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價500萬元以上設(shè)備器具”等事項(xiàng)，供中小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)填報(bào)設(shè)備器具扣除相關(guān)優(yōu)惠政策。
2.《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點(diǎn)稅收政策的公告》（2022年第3號），在《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）中增加“基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金”部分，供納稅人填報(bào)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金試點(diǎn)稅收政策有關(guān)情況。同時，調(diào)整《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）與上級表單《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）的表間關(guān)系。
3.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
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企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做？
年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補(bǔ)繳所得稅,則會計(jì)賬上不做賬務(wù)處理.若是需要補(bǔ)繳所得稅,則做以下賬務(wù)處理：
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時：
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預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)提如何做分錄
查看全文>>【問題】預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)提如何做分錄？
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如下:
在月末（季度末）計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
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增值稅和企業(yè)所得稅返還都屬于政府補(bǔ)助嗎
查看全文>>增值稅和企業(yè)所得稅返還都屬于政府補(bǔ)助嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。 我國目前主要的政府補(bǔ)助有：財(cái)政貼息、研究開發(fā)補(bǔ)貼、政策性補(bǔ)貼。政府補(bǔ)助的主要形式有：財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。
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企業(yè)所得稅預(yù)交時要考慮營業(yè)外收支嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅預(yù)交時要考慮營業(yè)外收支嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
企業(yè)所得稅預(yù)交的時候要考慮營業(yè)外收支的，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，但影響利潤總額。在計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅金額的時候使用的是利潤總額，而不是營業(yè)利潤。
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預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎
查看全文>>預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號： 四、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：
（一）總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；
（二）總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；
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建筑企業(yè)的外地項(xiàng)目需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>建筑企業(yè)的外地項(xiàng)目需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
是需要預(yù)繳企業(yè)所得稅的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
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計(jì)提的企業(yè)所得稅如何沖回
查看全文>>我們公司本來不應(yīng)該交企業(yè)所得稅的，結(jié)果計(jì)提了，怎么沖回？
尊敬的學(xué)員，你好：
本期做相反分錄就可以了，重大差錯才要做以前年度損益調(diào)整。
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