對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
更新時間：2023-03-30 15:19:15 查看全文>>
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企業(yè)所得稅的征稅對象都有哪些
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅的征稅對象都有哪些？
居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象。所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
上述所稱實際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等。
據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，對于來源于中國境內(nèi)、境外的所得，相關(guān)來源地的確定有如下方法∶
1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。
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企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份
查看全文>>【問題】想問一下企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份？
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
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現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少
查看全文>>【問題】現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少?
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)。
應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
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股東交個稅后還需要交企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>股東交個稅可以證明企業(yè)進(jìn)行分紅，并且利潤也有所增加，是不是還要交這部分的企業(yè)所得稅？
尊敬的學(xué)員，你好：
現(xiàn)在個稅針對的是股東手上那筆款，而不是整體企業(yè)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)交的，個稅是股東交的。一定要區(qū)分開企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收對象。
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企業(yè)所得稅預(yù)交時要考慮營業(yè)外收支嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅預(yù)交時要考慮營業(yè)外收支嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
企業(yè)所得稅預(yù)交的時候要考慮營業(yè)外收支的，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，但影響利潤總額。在計算預(yù)繳企業(yè)所得稅金額的時候使用的是利潤總額，而不是營業(yè)利潤。
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企業(yè)所得稅減免該如何進(jìn)行賬務(wù)處理
查看全文>>企業(yè)所得稅減免該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則：
計提時：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
同時：
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紅沖的錯票企業(yè)所得稅如何填列
查看全文>>上個季度開了一個一萬四的普通增值稅發(fā)票，錢沒到位，同時發(fā)票也開錯了，一直沒作廢，打算給它沖紅字發(fā)票。這個季度沒有任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來往，這樣的情況，申報企業(yè)所得稅季初還是填0嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
是零報。沒確認(rèn)收入，但是相應(yīng)的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)有的話就填上。發(fā)票可以收回來，沖紅重開。如果收不回來，申報時將差的稅補(bǔ)上。
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企業(yè)所得稅不征稅收入為什么不可稅前扣除
查看全文>>企業(yè)所得稅中的不征稅收入產(chǎn)生的折舊、成本、費(fèi)用為什么不讓稅前扣除？
尊敬的學(xué)員，您好：
企業(yè)的不征稅收入形成的支出不能所得稅前扣除，源自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條額規(guī)定：“企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。”
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