如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則： 計(jì)提時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 同時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅收入
更新時(shí)間：2023-04-17 15:35:36 查看全文>>
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企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>【問題】企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳？
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
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企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做？
年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補(bǔ)繳所得稅,則會(huì)計(jì)賬上不做賬務(wù)處理.若是需要補(bǔ)繳所得稅,則做以下賬務(wù)處理：
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時(shí)：
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單位給員工購買的集體人身意外險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除
查看全文>>【問題】單位給員工購買的集體人身意外險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
按照《實(shí)施條例》第三十六條的規(guī)定,“除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除?！卑凑铡秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào))第一條的規(guī)定，“企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>
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現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少
查看全文>>【問題】現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少?
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)。
應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
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企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理
查看全文>>企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
所得稅減免的賬務(wù)處理：
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，
借記，“所得稅費(fèi)用”。
貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。
確認(rèn)減免稅時(shí)，
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核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)如何填報(bào)分配表
查看全文>>核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)轉(zhuǎn)為查賬征收，該如何填報(bào)分配表？
尊敬的學(xué)員，您好：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
要跟總公司索取總分機(jī)構(gòu)分配表。
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小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅是多少
查看全文>>小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅是15%嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
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計(jì)提的企業(yè)所得稅如何沖回
查看全文>>我們公司本來不應(yīng)該交企業(yè)所得稅的，結(jié)果計(jì)提了，怎么沖回？
尊敬的學(xué)員，你好：
本期做相反分錄就可以了，重大差錯(cuò)才要做以前年度損益調(diào)整。
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