【問題】企業(yè)所得稅怎么算？

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

企業(yè)所得稅：

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，根據(jù)2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十六次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正。

企業(yè)所得稅征稅對象：

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳收入總額如何確定？

企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有：銷售貨物收入.提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入，其他收入。

企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等；納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，這些非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額，公允價值是指按照市場價格確定的價值。 除《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例前述關(guān)于收入的規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

1.企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)∶

（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。

（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制。

【問題】納稅人企業(yè)所得稅年報需要報送什么？

查賬征收企業(yè)所得稅辦理材料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》2份

有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理專項(xiàng)報告1份

2.申請享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策：年度會計報表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險準(zhǔn)備金提取等）1份

3.申報抵免境外所得稅收（取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得）：

【問題】員工報銷體檢費(fèi)用，取得的是公立醫(yī)院開具的加蓋財政監(jiān)制章的醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，請問醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？

醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)屬于合規(guī)票據(jù)，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

【政策依據(jù)】《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》（財綜〔2012〕73號）規(guī)定，本辦法所稱醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)（以下簡稱醫(yī)療機(jī)構(gòu)）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的收款憑證。本辦法所稱醫(yī)療機(jī)構(gòu)，包括公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和其他非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號）第八條規(guī)定， 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做？

年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補(bǔ)繳所得稅,則會計賬上不做賬務(wù)處理.若是需要補(bǔ)繳所得稅,則做以下賬務(wù)處理：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時：

【問題】單位給員工購買的集體人身意外險能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

按照《實(shí)施條例》第三十六條的規(guī)定,“除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除?！卑凑铡秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第80號)第一條的規(guī)定，“企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/p>

建筑企業(yè)的外地項(xiàng)目需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

是需要預(yù)繳企業(yè)所得稅的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

企業(yè)所得稅高新技術(shù)企業(yè)如何減免？

尊敬的學(xué)員，您好：

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)可以在預(yù)繳時享受優(yōu)惠。