在企業(yè)所得稅稅法中，不征稅和免稅是兩個不同的概念。不征稅是指企業(yè)的某種收入不必繳納企業(yè)所得稅，而免稅則是指企業(yè)繳納企業(yè)所得稅后可以享受稅收減免。以下是如何辨析企業(yè)所得稅中不征稅和免稅的一些建議，一起來看~

1. 審查企業(yè)所得稅法規(guī)

企業(yè)應(yīng)該仔細審查企業(yè)所得稅法規(guī)，了解企業(yè)所得稅的相關(guān)法律條款以及相關(guān)的大力度政策。在理解完整的稅法條款和政策之后，企業(yè)可以更好地對不征稅和免稅進行區(qū)分。

2. 查看所得稅法中的例外條款

在稅法中，有一些明確的例外情況，在這些情況下，如納稅義務(wù)人是外商投資企業(yè)，但開展的業(yè)務(wù)是國家賦予特殊待遇的業(yè)務(wù)。這些例外情況明確規(guī)定了某些類型的企業(yè)或收入可以享受不征稅或免稅的政策。

3. 查看稅務(wù)機關(guān)審批文件

企業(yè)可以查詢稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的一系列關(guān)于企業(yè)所得稅法規(guī)的審批文件，例如關(guān)于“高新技術(shù)企業(yè)”、“文化企業(yè)”等的文件，以便了解相關(guān)的免稅和不征稅優(yōu)惠政策。

有以下兩種渠道反饋：

（1）請您在電子稅務(wù)局主頁下方點擊【我的待辦】—【企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風(fēng)險提示反饋】，顯示異常項目明細后，請點擊【反饋確認】，可以看到發(fā)票信息，請依次點擊查看詳情，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇，然后點擊【確認】，所有發(fā)票信息確認完成，點擊右下角的【異常項目反饋確認】。再點擊【返回】，選擇【反饋結(jié)果】，點擊右下角的【異常項目匯總確認】，反饋之后，請您點擊政策速遞—我的待辦，查看辦理狀態(tài)，顯示受理中，請您耐心等待即可，若顯示已處理，無須再反饋，已反饋完成。

（2）請您在電子稅務(wù)局主頁點擊【互動中心】—【銀稅互動】—【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風(fēng)險提示反饋】—依次選擇【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風(fēng)險提示反饋（跟票管）】/【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風(fēng)險提示反饋（按戶管）】進入后，顯示異常項目明細后，反饋確認與方法1的流程一致。

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企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日），向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【問題】員工報銷體檢費用，取得的是公立醫(yī)院開具的加蓋財政監(jiān)制章的醫(yī)療收費票據(jù)，請問醫(yī)療收費票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？

醫(yī)療收費票據(jù)屬于合規(guī)票據(jù)，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

【政策依據(jù)】《醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法》（財綜〔2012〕73號）規(guī)定，本辦法所稱醫(yī)療收費票據(jù)，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)（以下簡稱醫(yī)療機構(gòu)）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的收款憑證。本辦法所稱醫(yī)療機構(gòu)，包括公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和其他非營利性醫(yī)療機構(gòu)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號）第八條規(guī)定， 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

【問題】現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少?

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標。

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尊敬的學(xué)員，您好：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 80 號）的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題：

企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

所以公司員工因公出差購買的航空人身意外險可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

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尊敬的學(xué)員，你好：

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