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更新時(shí)間：2023-04-22 12:35:31 查看全文>>
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非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅
查看全文>>【問題】非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅？
按照《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)分為兩類：（一）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的；（二）不在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的。
（一）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的
《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
法定稅率：《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
上述規(guī)定中的非居民企業(yè)，實(shí)際上是指稅收協(xié)定中構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的情況。
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企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>【問題】企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳？
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
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退回企業(yè)所得稅分錄怎樣做
查看全文>>【問題】退回企業(yè)所得稅分錄怎樣做？
匯算清繳后收到退稅款的賬務(wù)處理：
一、如果退的是當(dāng)年的稅費(fèi)
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
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企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做？
年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補(bǔ)繳所得稅,則會(huì)計(jì)賬上不做賬務(wù)處理.若是需要補(bǔ)繳所得稅,則做以下賬務(wù)處理：
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時(shí)：
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居民企業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法
查看全文>>【問題】居民企業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法？
企業(yè)所得稅兩種計(jì)算方法
1.間接法：
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失±投資收益/損失±公允價(jià)值變動(dòng)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出等
即應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減。
【提示】對(duì)于間接法，就是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整，是會(huì)計(jì)和稅法差異的調(diào)整。
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航空人身意外險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除
查看全文>>航空人身意外險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除？
尊敬的學(xué)員，您好：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 80 號(hào)）的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出稅前扣除問題：
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
所以公司員工因公出差購買的航空人身意外險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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企業(yè)所得稅預(yù)交時(shí)要考慮營(yíng)業(yè)外收支嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅預(yù)交時(shí)要考慮營(yíng)業(yè)外收支嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
企業(yè)所得稅預(yù)交的時(shí)候要考慮營(yíng)業(yè)外收支的，營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，但影響利潤(rùn)總額。在計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅金額的時(shí)候使用的是利潤(rùn)總額，而不是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
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紅沖的錯(cuò)票企業(yè)所得稅如何填列
查看全文>>上個(gè)季度開了一個(gè)一萬四的普通增值稅發(fā)票，錢沒到位，同時(shí)發(fā)票也開錯(cuò)了，一直沒作廢，打算給它沖紅字發(fā)票。這個(gè)季度沒有任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來往，這樣的情況，申報(bào)企業(yè)所得稅季初還是填0嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
是零報(bào)。沒確認(rèn)收入，但是相應(yīng)的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)有的話就填上。發(fā)票可以收回來，沖紅重開。如果收不回來，申報(bào)時(shí)將差的稅補(bǔ)上。
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