根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2016 年第 80 號）的規(guī)定，關于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題： 企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。 所以公司員工因公出差購買的航空人身意外險可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
更新時間：2023-04-14 11:02:02 查看全文>>
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2022年企業(yè)所得稅年度納稅申報表都變化了哪些內容
查看全文>>【問題】2022年企業(yè)所得稅年度納稅申報表都變化了哪些內容？
為貫徹落實研發(fā)費加計扣除、高新技術企業(yè)購買儀器設備稅前扣除、中小微企業(yè)設備器具稅前扣除及基礎設施領域不動產投資信托基金等企業(yè)所得稅政策規(guī)定，進一步減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局下發(fā)了國家稅務總局公告2022年第27號，對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行了修訂。本次修訂涉及6張表單，包括3張納稅調整表單和3張稅收優(yōu)惠表單，分別為對《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說明進行調整；對《納稅調整項目明細表》（A105000）的填表說明進行調整。修訂后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表適用于2022年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。
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非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅
查看全文>>【問題】非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅？
按照《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)分為兩類：（一）在中國境內設立機構、場所的；（二）不在中國境內設立機構、場所的。
（一）在中國境內設立機構、場所的
《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
法定稅率：《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
上述規(guī)定中的非居民企業(yè)，實際上是指稅收協(xié)定中構成常設機構的情況。
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公司收到政府補助可以減免企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>【問題】公司收到政府補助可以減免企業(yè)所得稅嗎？
政府補貼收入不一定是不征稅收入或免稅收入（企業(yè)所得稅）。而政府補貼收入免交企業(yè)所得稅是要具備以下三個條件的：
（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以上條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
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企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份
查看全文>>【問題】想問一下企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份？
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內（次年的1月1日至5月31日），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
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公立醫(yī)院開具的醫(yī)療收費票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證
查看全文>>【問題】員工報銷體檢費用，取得的是公立醫(yī)院開具的加蓋財政監(jiān)制章的醫(yī)療收費票據(jù)，請問醫(yī)療收費票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
醫(yī)療收費票據(jù)屬于合規(guī)票據(jù)，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
【政策依據(jù)】《醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法》（財綜〔2012〕73號）規(guī)定，本辦法所稱醫(yī)療收費票據(jù)，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構（以下簡稱醫(yī)療機構）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務取得醫(yī)療收入時開具的收款憑證。本辦法所稱醫(yī)療機構，包括公立醫(yī)療衛(wèi)生機構和其他非營利性醫(yī)療機構。
《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告 2018 年第 28 號）第八條規(guī)定， 稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
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居民企業(yè)企業(yè)所得稅的計算方法
查看全文>>【問題】居民企業(yè)企業(yè)所得稅的計算方法？
企業(yè)所得稅兩種計算方法
1.間接法：
會計利潤=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-其他業(yè)務成本-稅金及附加-管理費用-財務費用-銷售費用-資產減值損失±投資收益/損失±公允價值變動+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出等
即應納稅所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減。
【提示】對于間接法，就是在會計利潤的基礎上調整，是會計和稅法差異的調整。
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預繳企業(yè)所得稅計提如何做分錄
查看全文>>【問題】預繳企業(yè)所得稅計提如何做分錄？
預繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
在月末（季度末）計提企業(yè)所得稅分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
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小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅是多少
查看全文>>小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅是15%嗎？
尊敬的學員，你好：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
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