【問題】企業(yè)所得稅多久申報(bào)一次？

企業(yè)所得稅是在年度內(nèi)逐季遞交企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，最終結(jié)算納稅的一種稅收。根據(jù)中國稅收法規(guī)規(guī)定，民營企業(yè)、私營企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行按月申報(bào)、按季納稅的管理，納稅期限截至當(dāng)月的第15個(gè)自然日，即每個(gè)月15日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上一個(gè)月的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和預(yù)繳款項(xiàng)。

在企業(yè)所得稅年度申報(bào)方面，企業(yè)應(yīng)在每年3月底之前按照上一年度的稅務(wù)實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算向國家繳納的企業(yè)所得稅。具體而言，企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交上一年度年度匯算清繳申報(bào)表和納稅申報(bào)表，進(jìn)行最后的納稅和申報(bào)。企業(yè)所得稅的征收和管理遵循“按期納稅、依法申報(bào)、自行計(jì)算”的原則。

需要注意的是，企業(yè)所得稅申報(bào)的具體情況會(huì)因?yàn)椴煌钠髽I(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、稅收政策等因素而有所差異。建議企業(yè)在實(shí)際操作中，按照相關(guān)的稅收法規(guī)、政策和規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和繳稅，以免出現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

【問題】非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅？

按照《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)分為兩類：（一）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的；（二）不在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的。

（一）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的

《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

法定稅率：《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

上述規(guī)定中的非居民企業(yè)，實(shí)際上是指稅收協(xié)定中構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的情況。

【問題】納稅人企業(yè)所得稅年報(bào)需要報(bào)送什么？

查賬征收企業(yè)所得稅辦理材料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類）》2份

有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理專項(xiàng)報(bào)告1份

2.申請(qǐng)享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策：年度會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等）1份

3.申報(bào)抵免境外所得稅收（取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得）：

【問題】員工報(bào)銷體檢費(fèi)用，取得的是公立醫(yī)院開具的加蓋財(cái)政監(jiān)制章的醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，請(qǐng)問醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？

醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)屬于合規(guī)票據(jù)，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

【政策依據(jù)】《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》（財(cái)綜〔2012〕73號(hào)）規(guī)定，本辦法所稱醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)（以下簡稱醫(yī)療機(jī)構(gòu)）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開具的收款憑證。本辦法所稱醫(yī)療機(jī)構(gòu)，包括公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和其他非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號(hào)）第八條規(guī)定， 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

【問題】企業(yè)為退休人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號(hào))規(guī)定：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部分費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除。注意，這個(gè)退休人員與退休返聘人員是不同的，為退休返聘人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以按規(guī)定稅前扣除。

【問題】小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策？

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

增值稅和企業(yè)所得稅返還都屬于政府補(bǔ)助嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。 我國目前主要的政府補(bǔ)助有：財(cái)政貼息、研究開發(fā)補(bǔ)貼、政策性補(bǔ)貼。政府補(bǔ)助的主要形式有：財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

所得稅減免的賬務(wù)處理：

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，

借記，“所得稅費(fèi)用”。

貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。

確認(rèn)減免稅時(shí)，