小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策？2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
更新時間：2023-04-07 17:38:18 查看全文>>
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企業(yè)年中終止經(jīng)營需要在多少時間內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>【問題】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，需要在多少時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳？
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十五條規(guī)定：
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什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>【問題】什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
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納稅人企業(yè)所得稅年報需要報送什么
查看全文>>【問題】納稅人企業(yè)所得稅年報需要報送什么？
查賬征收企業(yè)所得稅辦理材料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》2份
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理專項(xiàng)報告1份
2.申請享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策：年度會計(jì)報表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險準(zhǔn)備金提取等）1份
3.申報抵免境外所得稅收（取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得）：
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公立醫(yī)院開具的醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證
查看全文>>【問題】員工報銷體檢費(fèi)用，取得的是公立醫(yī)院開具的加蓋財(cái)政監(jiān)制章的醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，請問醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)可否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)屬于合規(guī)票據(jù)，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
【政策依據(jù)】《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》（財(cái)綜〔2012〕73號）規(guī)定，本辦法所稱醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，是指非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)（以下簡稱醫(yī)療機(jī)構(gòu)）為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的收款憑證。本辦法所稱醫(yī)療機(jī)構(gòu)，包括公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和其他非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號）第八條規(guī)定， 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
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退回企業(yè)所得稅分錄怎樣做
查看全文>>【問題】退回企業(yè)所得稅分錄怎樣做？
匯算清繳后收到退稅款的賬務(wù)處理：
一、如果退的是當(dāng)年的稅費(fèi)
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
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居民企業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法
查看全文>>【問題】居民企業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法？
企業(yè)所得稅兩種計(jì)算方法
1.間接法：
會計(jì)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失±投資收益/損失±公允價值變動+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出等
即應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減。
【提示】對于間接法，就是在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整，是會計(jì)和稅法差異的調(diào)整。
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核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)如何填報分配表
查看全文>>核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)轉(zhuǎn)為查賬征收，該如何填報分配表？
尊敬的學(xué)員，您好：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
要跟總公司索取總分機(jī)構(gòu)分配表。
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請問企業(yè)所得稅怎么算
查看全文>>請問這種情況下，企業(yè)所得稅怎么算？
尊敬的學(xué)員，您好：
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