普票和專票的開票金額合計與主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入合計應(yīng)相等嗎？企業(yè)收入有已開票和未開票的，根據(jù)企業(yè)具體情況看，賬面收入不一定等于已開票合計
更新時間：2023-05-07 11:11:00 查看全文>>
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服務(wù)費可以開增值稅專用發(fā)票嗎
查看全文>>【問題】服務(wù)費可以開增值稅專用發(fā)票嗎？
服務(wù)費可以開增值稅專用發(fā)票。但是需要關(guān)注不得抵扣進項稅的情況。
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進項稅額。
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小規(guī)模季度開票沒有超過30萬開普票現(xiàn)在開免稅還是開1%
查看全文>>【問題】小規(guī)模季度開票沒有超過30萬，開普票現(xiàn)在是開免稅還是開1%？
2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
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本月采購商品開回專票但沒銷售發(fā)票如何留在以后抵扣
查看全文>>【問題】本月采購商品開回專票但沒銷售，發(fā)票如何留在以后抵扣？可以留多久？
國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號)規(guī)定：
2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
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企業(yè)與企業(yè)之間的的借款利息開的專票可以抵增值稅嗎
查看全文>>不可以，利息支出不屬于增值稅可抵扣項目，不能開具增值稅專票，更不能抵扣。因為按照營改增辦法規(guī)定，購進的貸款服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，而企業(yè)間的貸款或者借款就屬于貸款服務(wù)。既然貸款服務(wù)不得抵扣進項稅額。
短期借款的利息發(fā)生時，通常記入“財務(wù)費用”科目，在某些特定條件下，短期借款的利息費用可能不再簡單地費用化，而是被資本化，即計入相關(guān)資產(chǎn)的成本。計入相關(guān)資產(chǎn)的成本通常發(fā)生在借款資金被明確用于購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)時，如生產(chǎn)線、設(shè)備或建筑物等。這些資產(chǎn)通常需要較長時間才能完成，且其價值會隨著時間的推移而增加。因此，將借款利息計入這些資產(chǎn)的成本，可以更準確地反映資產(chǎn)的實際價值，并符合會計的配比原則，即收入與成本應(yīng)在同一會計期間內(nèi)確認。
長期借款屬于負債類科目。長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年的一個營業(yè)周期以上的的各項借款。長期借款按借入銀行或金融機構(gòu)設(shè)立明細賬。明細科目下設(shè)二級科目本金、利息調(diào)整。企業(yè)借入各種長期借款時，按時接收到的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款—本金”，按借貸雙方之間的差額，借記“長期借款—利息調(diào)整”。
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代開專票要不要計提附加稅
查看全文>>代開專票要不要計提附加稅？
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代開專票需計提附加稅。
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小規(guī)模自行開具專票未超過10萬需要納稅嗎
查看全文>>小規(guī)模自行開增值稅專用發(fā)票，沒有超過10萬，是每筆都要交稅嗎？
尊敬的學員，您好：
小規(guī)模開具專用發(fā)票即使月銷售額小于等于10萬，季度銷售額小于等于30萬，也要繳納增值稅。既然給客戶開了專票，客戶就可以勾選認證可以抵扣，所以需要交增值稅。
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?一般納稅人企業(yè)可以開具3%稅率的專票嗎
查看全文>>一般納稅人企業(yè)非清包工工程項目，能夠開具3%稅率的專票嗎？
尊敬的學員，您好：
建筑行業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，增值稅稅率為9%。選擇適用簡易計稅方法計稅的，增值稅征收率3%。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號附件2）：“（七）建筑服務(wù)。
1．一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。
2．一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3．一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
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建筑行業(yè)可以開具3%稅率的專票嗎
查看全文>>建筑行業(yè)可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票嗎？
尊敬的學員，您好：
小規(guī)模納稅人企業(yè)是可以開具出來3%稅率的專用發(fā)票的。
根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）“九、自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。”
一般納稅人企業(yè)對清包工工程簡易計稅可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票。
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