特別納稅調整的審核方法有：

企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

1.關聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：

（1）在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；

（2）直接或者間接地同為第三者控制；

（3）在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。

2.獨立交易原則，是指沒有關聯(lián)關系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務往來遵循的原則。

居民企業(yè)應納稅額計算公式是：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

1.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損（直接法）

或：應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調增金額-納稅調減金額（間接法）

2.稅款所屬期間

（1）正常經營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；

（2）納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產經營之日至當年12月31日；

準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產損失包括實際資產損失、法定資產損失。

實際資產損失：

企業(yè)在實際處置、轉讓資產過程中發(fā)生的合理損失。

處理原則：應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

法定資產損失：

企業(yè)雖未實際處置、轉讓資產，但符合稅收政策規(guī)定條件計算確認的損失。

處理原則：應當在企業(yè)符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

固定資產租賃費支出的企業(yè)所得稅處理：

1.以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

2.以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費，分期扣除。

固定資產折舊的企業(yè)所得稅處理規(guī)定：

1.企業(yè)固定資產會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額；企業(yè)固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。

2.企業(yè)固定資產會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規(guī)定除外。

3.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除。

固定資產折舊計提方法：

1.企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

2.企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

3.固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。

年折舊率=（1-凈殘值率）÷預計使用年限×100%

4.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的：

（1）屬于推倒重置（除舊迎新）的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊；

不得扣除項目的審核有：

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2.企業(yè)所得稅稅款。

3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關處以的滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。

5.超過規(guī)定標準的捐贈支出（當年不可扣除）。

6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。

利息費用稅前扣除的審核：

1.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出可據實扣除。

2.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據實扣除，超過部分不允許扣除。

（1）企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

（2）“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”中，應包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況。該金融企業(yè)應為經政府有關部門批準成立的可以從事貸款業(yè)務的企業(yè)，包括銀行、財務公司、信托公司等金融機構。

（3）“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業(yè)信譽等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。

既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率。

業(yè)務招待費稅前扣除的審核是企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

1.與生產經營活動有關的

審核業(yè)務招待費支出是否真實、合理、合法，有無將請客送禮違反財經紀律等支出列入業(yè)務招待費;有無將不屬于業(yè)務經營的費用或不合理的支出列入業(yè)務招待費。

2.當年銷售（營業(yè)）收入

銷售（營業(yè)）收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入

銷售（營業(yè)）收入不含營業(yè)外收入（如接受捐贈）、投資收益。

3.雙標準：60%和5‰，取小者