一般納稅人“應交稅費——應交增值稅”的填寫：在“借方”反映的明細賬：進項稅額，三級科目“進項稅額”核算的內容是企業(yè)購入貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。對于企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。已交稅金，三級科目“已交稅金”核算企業(yè)當月上繳本月增值稅額。
更新時間：2022-06-24 17:47:44 查看全文>>
-
轉讓不動產增值稅差額還是全額計算
查看全文>>轉讓不動產增值稅差額還是全額計算視情況而定。
一、非房產開發(fā)企業(yè)購進轉讓
1.簡易計稅
預繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
應納稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%-預繳稅額。
2.一般計稅
預繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
-
即征即退政府補助分錄
查看全文>>即征即退政府補助分錄：
1.計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
-
增值稅先征后退會計處理
查看全文>>增值稅先征后退會計處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應交稅費——未交增值稅
-
增值稅銷售額是否含稅
查看全文>>增值稅銷售額是不含稅的，增值稅是屬于價外稅的。銷售額，是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務，從購買或接受應稅勞務方或服務方收取的全部價款和價外費用，但是不包括向購買方收取的銷項稅額以及代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，以下統(tǒng)稱商品）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。
增值稅的征稅范圍：
1.一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
2.特殊項目
（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務；
-
轉出金融商品應交增值稅怎么算
查看全文>>轉出金融商品應交增值稅計算公式
轉出金融商品應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一會計年度。
金融商品轉讓會計分錄：
(1)轉出金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉出金融商品應交增值稅
-
應交增值稅月末一定要結轉嗎
查看全文>>應交增值稅可以不結轉，月末時候，不用將應交稅費--應交增值稅下所設的明細科目余額轉入應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)科目中，原明細科目(其中包括了銷項稅額及進項稅額)的余額可以在年中各月月末進行保留。
應交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額；
“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
-
應交稅費應交增值稅年末如何處理
查看全文>>年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
津公網安備12010202000755號