財(cái)務(wù)管理原則包括系統(tǒng)性原則、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡原則、現(xiàn)金收支平衡原則、成本收益權(quán)衡原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。

1.系統(tǒng)性原則：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，它本身又由籌資管理、投資管理、營運(yùn)管理和分配管理等子系統(tǒng)構(gòu)成。

2.風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡原則：風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬存在對應(yīng)關(guān)系，決策者必須對報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)作出權(quán)衡，為追求較高報(bào)酬而承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，或者為減少風(fēng)險(xiǎn)而接受較低的報(bào)酬。

3.現(xiàn)金收支平衡原則：財(cái)務(wù)管理貫徹的是收付實(shí)現(xiàn)制，而非權(quán)責(zé)發(fā)生制，財(cái)務(wù)管理活動中做到現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出在數(shù)量上、時間上達(dá)到動態(tài)平衡。

4.成本收益權(quán)衡原則：在籌資管理中，要進(jìn)行資金成本和籌資收益的權(quán)衡;在長期投資管理中，要進(jìn)行投資成本和投資收益的權(quán)衡；在營運(yùn)資金管理中，收益難以量化，但應(yīng)追求成本最低化；在分配管理中，應(yīng)在追求分配管理成本極小的前提下，妥善處理好各種財(cái)務(wù)關(guān)系。

5.利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則：財(cái)務(wù)管理過程也是一個協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系的過程。企業(yè)要處理與股東、債權(quán)人、經(jīng)營者、職工、內(nèi)部各部門、債務(wù)人、被投資企業(yè)、國家（政府）、社會公眾等利益主體之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

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財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性及影響

1.財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露的問題

(1)財(cái)務(wù)報(bào)表沒有披露企業(yè)的全部信息，管理層擁有更多的信息，披露的只是其中的一部分;

(2)已經(jīng)披露的財(cái)務(wù)信息存在會計(jì)估計(jì)誤差，不可能是真實(shí)情況的全面準(zhǔn)確計(jì)量;

(3)管理層的各項(xiàng)會計(jì)政策選擇，有可能導(dǎo)致降低信息可比性。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表信息的可靠性問題

危險(xiǎn)信號：(1)財(cái)務(wù)報(bào)告失范;(2)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常;(3)關(guān)聯(lián)方交易異常;(4)資本利得金額大;(5)審計(jì)報(bào)告異常。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法有比較分析法、因素分析法。

1、比較分析法是對兩個或幾個有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，從而揭示存在的差異或矛盾。

比較的內(nèi)容

(1)會計(jì)要素的總量：總量比較主要用于時間序列分析，有時用于同業(yè)對比，也可以用于與計(jì)劃或預(yù)算對比。

(2)結(jié)構(gòu)百分比：結(jié)構(gòu)百分比報(bào)表用于占比不合理的項(xiàng)目，揭示進(jìn)一步分析的方向。

(3)財(cái)務(wù)比率：財(cái)務(wù)比率是相對數(shù)，排除了規(guī)模的影響，具有較好的可比性。

2、因素分析法：依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動因素之間的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對指標(biāo)影響程度的一種方法。包括連環(huán)替代法、差額分析法等。

在主板和中小板首發(fā)股票的財(cái)務(wù)指標(biāo)

①凈利潤

最近3個會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。

②現(xiàn)金流量凈額或營業(yè)收入（符合其一即可）

最近3個會計(jì)年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。

③股本總額：發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。

④無形資產(chǎn)

財(cái)務(wù)指標(biāo)有償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。

償債能力指標(biāo)

營運(yùn)資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債 = 長期資本 - 長期資產(chǎn)

速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債

其中：速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) -存貨 -預(yù)付款項(xiàng) -一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) -其他流動資產(chǎn)等

現(xiàn)金比率 =(貨幣資金 +交易性金融資產(chǎn)) /流動負(fù)債

資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額× 100%

財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式：

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債

現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出=(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/(財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告是對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評價(jià)，以文字形式形成的報(bào)告。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析，又稱財(cái)務(wù)分析，是通過收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評價(jià)，為財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動。財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識企業(yè)活動的特點(diǎn)，評價(jià)其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。