遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的。一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異。
更新時間：2026-02-27 18:00:47 查看全文>>
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遞延所得稅的計算公式
查看全文>>遞延所得稅計算公式
1.遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)
2.遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
資產(chǎn)負債表債務法
我國所得稅會計采用了資產(chǎn)負債表債務法，要求企業(yè)從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分為應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。
資產(chǎn)負債表債務法的計算公式為：
本期所得稅費用=本期應交所得稅+(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
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遞延所得稅會計分錄的賬務處理
查看全文>>遞延所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
遞延所得稅資產(chǎn)的確認：
1.確認條件：
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遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的計量：
1.適用稅率的確定：
確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。
2.無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
3.遞延所得稅資產(chǎn)的減值：
基本原則：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。
減值：如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值(確認的反向)。
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遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目編碼
查看全文>>1241。
遞延所得稅資產(chǎn)的科目編碼是1241。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
一.遞延所得稅資產(chǎn)的確認
1.確認的一般原則
確認條件：應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限(有條件的確認)
即，遞延所得稅資產(chǎn)=基數(shù)×未來差異轉回期間的稅率
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遞延所得稅會計分錄
查看全文>>遞延所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
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