企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
更新時(shí)間：2026-04-21 16:00:17 查看全文>>
與審計(jì)相關(guān)的控制措施有：
（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制。
2.被審計(jì)單位的目標(biāo)與為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的控制之間存在直接關(guān)系。
3.被審計(jì)單位的目標(biāo)和控制，與財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營及合規(guī)有關(guān)。但這些目標(biāo)和控制并非都與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)。
（二）判斷一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)時(shí)可能考慮的因素
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)時(shí)可能考慮下列事項(xiàng)：
審計(jì)單位的目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的指針。
被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：
1.行業(yè)發(fā)展
被審計(jì)單位不具備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長。
2.開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)
被審計(jì)單位產(chǎn)品責(zé)任增加。
被審計(jì)單位的性質(zhì)是：
1.所有權(quán)結(jié)構(gòu)
可能注意到關(guān)聯(lián)方和決策過程。
2.治理結(jié)構(gòu)
①一般與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。
②良好的治理結(jié)構(gòu)可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營和財(cái)務(wù)運(yùn)作實(shí)施有效的監(jiān)督，從而降低財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.組織結(jié)構(gòu)
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的要求：
一、貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終
了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終。
二、恰當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度。
三、評(píng)價(jià)了解的程度是否恰當(dāng)
評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
非統(tǒng)計(jì)抽樣不計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)無法直接計(jì)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將估計(jì)的總體偏差率(即樣本偏差率)與可容忍偏差率相比較，以判斷總體是否可以接受。
不同時(shí)具備統(tǒng)計(jì)抽樣兩個(gè)基本特征的抽樣方法為非統(tǒng)計(jì)抽樣。
非統(tǒng)計(jì)抽樣優(yōu)點(diǎn)：
1.操作簡單，使用成本低；
2.主要用于定性分析。
非統(tǒng)計(jì)抽樣缺點(diǎn)：
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容包括：
1、識(shí)別評(píng)估對(duì)象面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
2、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概率和可能帶來的負(fù)面影響。
3、確定組織承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。
4、確定風(fēng)險(xiǎn)消減和控制的優(yōu)先等級(jí)。
5、推薦風(fēng)險(xiǎn)消減對(duì)策。
可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情形
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法、分析性復(fù)核法、定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告是對(duì)信息資產(chǎn)面臨的威脅、存在的弱點(diǎn)、造成的影響，以及三者綜合作用而帶來風(fēng)險(xiǎn)的可能性的評(píng)估。
批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告是董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行的職責(zé)。
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