按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的“五險(xiǎn)一金”，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除；||企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。||企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
更新時(shí)間：2026-04-22 11:37:58 查看全文>>
工會(huì)會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)：
1、凡建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位按照上月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)，其中40%上解上級(jí)工會(huì)組織，60%基層工會(huì)留用。
2、應(yīng)成立工會(huì)而未成立工會(huì)的企業(yè)、事業(yè)單位按照上月全部職工工資總額的2%收繳工會(huì)籌備金。
3、國(guó)家金融、保險(xiǎn)企業(yè)、省移動(dòng)、網(wǎng)通、郵政、105隊(duì)、11大隊(duì)企業(yè)按上月全部職工工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的10%比例上繳。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)的列支
工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于職工的教育和工會(huì)活動(dòng)，其開(kāi)支范圍如下：
1、宣傳活動(dòng)支出。包括工會(huì)組織日常的學(xué)習(xí)、勞動(dòng)競(jìng)賽，舉辦各種報(bào)告會(huì)、展覽會(huì)、講座和其他技術(shù)交流的宣傳費(fèi)用，以及各種宣傳工具的購(gòu)置維修和集體訂閱的報(bào)刊雜志等支出。
繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。
居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
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所得稅費(fèi)用期末無(wú)余額。所得稅費(fèi)用科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
所得稅費(fèi)用計(jì)提會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債（或借方）
所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
申報(bào)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：
計(jì)提企業(yè)所得稅：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
匯兌損失扣除標(biāo)準(zhǔn)是匯兌損失除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本（不能重復(fù)扣除）以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配（不符合相關(guān)性）相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。
匯兌損失屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。匯兌損失是指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度或者年度終了時(shí)，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目范圍：
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本
(1)視同銷售成本要計(jì)入，和視同銷售收入匹配
(2)計(jì)入成本中的稅金：進(jìn)口關(guān)稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅
(3)出口貨物不得免征和抵扣的增值稅計(jì)入成本
費(fèi)用
三項(xiàng)期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
接受捐贈(zèng)收入
【解釋】是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。
【涉及的會(huì)計(jì)科目】營(yíng)業(yè)外收入。
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名師講解社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和其他保險(xiǎn)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
張志鳳注會(huì)《會(huì)計(jì)》
留美學(xué)者、教授，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)常務(wù)理事。
郭守杰注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》
經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院博士后。1995年開(kāi)始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)，1998年開(kāi)始編著“輕松過(guò)關(guān)”系列圖書(shū)。
閆華紅注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》
管理學(xué)博士、會(huì)計(jì)學(xué)教授。治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，優(yōu)雅博學(xué)。自“輕松過(guò)關(guān)”系列圖書(shū)創(chuàng)始以來(lái)，一直編著財(cái)管相關(guān)科目。
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