企業(yè)所得稅核定征收是由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
更新時間：2026-04-11 11:51:24 查看全文>>
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所得稅費用期末有余額嗎
查看全文>>所得稅費用期末無余額。所得稅費用科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
所得稅費用計提會計分錄
借：所得稅費用
遞延所得稅資產（或貸方）
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債（或借方）
所得稅費用結轉會計分錄
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預繳所得稅會計分錄
查看全文>>預繳所得稅會計分錄
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：
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企業(yè)所得稅所得來源確定
查看全文>>所得類型有：銷售貨物所得，提供勞務所得，不動產轉讓所得，動產轉讓所得，權益性投資資產轉讓所得，股息、紅利等權益性投資所得，利息、租金和特許權使用費所得。
所得來源地的確定按順序為：交易活動發(fā)生地，勞務發(fā)生地，不動產所在地，轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地，被投資企業(yè)所在地，分配所得的企業(yè)所在地，負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地或個人住所地。
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匯兌損失扣除標準
查看全文>>匯兌損失扣除標準是匯兌損失除已經計入有關資產成本（不能重復扣除）以及與向所有者進行利潤分配（不符合相關性）相關的部分外，準予扣除。
匯兌損失屬于財務費用。匯兌損失是指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度或者年度終了時，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
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利息費用扣除標準
查看全文>>（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出：可據實扣除。
（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。
（3）企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不允許扣除。
（4）企業(yè)向自然人借款的利息支出在企業(yè)所得稅稅前的扣除。
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財政性資金
查看全文>>財政資金是指以國家財政為中心的預算資金、國債資金及其他財政性資金。財政資金算直接融資是指：政府和政府機構直接融資的種類中的公債，公債指的是政府為籌措財政資金，憑其信譽按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權債務憑證。
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接受捐贈收入
查看全文>>接受捐贈收入
【解釋】是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。
【涉及的會計科目】營業(yè)外收入。
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特許權使用費收入
查看全文>>特許權使用費收入
【解釋】指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。
【涉及的會計科目】其他業(yè)務收入。
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