增值稅零稅率指的是有納稅義務(wù)，只不過由于稅率是“0”，計算出的因納稅額是0。納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。
更新時間：2026-04-23 17:42:17 查看全文>>
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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
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1.月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2.下期交納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
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增值稅和個人所得稅的區(qū)別在哪里
查看全文>>增值稅和個人所得稅的區(qū)別：
1、納稅義務(wù)人不用
增值稅的納稅人義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。
個人所得稅的納稅義務(wù)人是在境內(nèi)取得所得的居民和非居民個人。
2、稅率不同
增值稅稅率為13%、9%、6%、0%。
個人所得稅的稅率是所得內(nèi)容所屬的相關(guān)稅率表格中進(jìn)行選定。
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不含增值稅的計算公式是什么
查看全文>>不含增值稅的計算公式：
不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率)
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務(wù)”是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、電信服務(wù)、郵政服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)。
增值稅是在價格以外收取的，所以稱為“價外稅”，價外稅的特點是繳納多少并不會影響當(dāng)期損益。
根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
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增值稅額的計算公式是什么
查看全文>>增值稅額的計算公式
1、一般計稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額
當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
例題：從某境外公司承租儀器一臺，支付租金(含增值稅)169.5萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也未派人前來我國。計算業(yè)務(wù)應(yīng)扣繳的增值稅。
回：應(yīng)扣繳的增值稅=169.5÷(1+13%)×13%=19.50(萬元)
2、 簡易計稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
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增值稅銷項稅額抵減會計分錄
查看全文>>增值稅銷項稅額抵減會計分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
次月繳納時:
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
月末，增值稅為多交：
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增值稅特殊銷售方式下的銷售額計算
查看全文>>增值稅特殊銷售方式下的銷售額的計算
1.采取折扣方式銷售
注意三個概念----折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓。
①折扣銷售(商業(yè)折扣)，銷售時折扣已確定發(fā)生，有條件在同一張發(fā)票上注明并在入賬時直接扣除。
折扣銷售只限于價格的折扣，且需在金額欄體現(xiàn)，在備注欄注明的折扣不得被減除;對于實物折扣多付出的實物不按照折扣銷售處理，而按照視同銷售計算增值稅。
②銷售折扣(現(xiàn)金折扣)
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一般納稅人適用的征收率,征收率適用范圍
查看全文>>一般納稅人適用的征收率：法定征收率3%;特殊征收率5%。
適用3%：自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品等。
適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等。
某些特殊銷售項目有特殊的“減按”規(guī)定：
(1)按照3%征收率減按2%征收增值稅。
(2)按照5%征收率減按1.5%征收增值稅。
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小規(guī)模納稅人適用的征收率
查看全文>>小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。
適用3%：自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品等。
適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等。
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅計算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理：
1、銷售貨物，提供勞務(wù)時：
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