一般納稅人銷售貨物、應稅勞務，應當征收增值稅的非應稅勞務，開具專用發(fā)票。納稅人發(fā)生應稅行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并分別注明銷售額和銷項稅額。對工商企業(yè)銷售的機械、機車等大型機械電子設備，購貨方索取增值稅專用發(fā)票，銷貨方可開具增值稅專用發(fā)票。
更新時間：2026-04-16 13:19:34 查看全文>>
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固定資產(chǎn)增值稅抵扣
查看全文>>固定資產(chǎn)增值稅抵稅，是指固定資產(chǎn)既用于一般計稅方法計稅項目又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
固定資產(chǎn)不能抵扣的情形
1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。其中涉及的無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
2、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
4、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
5、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
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免稅收入有哪些項目
查看全文>>免稅收入有：
1. 國債利息收入
2. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。
3. 在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。
4. 符合條件的非營利組織的收入——非營利組織的非營利收入
符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：
(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入；
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不征稅收入有哪些條件
查看全文>>不征稅收入條件有：
①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。
③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
不征稅收入范圍：
1. 財政撥款(針對事業(yè)單位和社團)。
2. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理的費用、按規(guī)定代政府收取的具有專項用途的財政資金)。
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增值稅會計分錄
查看全文>>增值稅會計分錄
交納增值稅的會計處理
（1）當月交納當月的增值稅
①一般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
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增值稅納稅期限
查看全文>>增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
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增值稅特殊經(jīng)營行為的稅務處理
查看全文>>混業(yè)經(jīng)營處理原則：要劃清收入，按各收入對應的稅率、征收率計算納稅;對劃分不清的，一律從高從重計稅。兼營：要劃清收入，按各收入對應的稅種、稅率計算納稅;對劃分不清的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額?；旌箱N售：按企業(yè)主營項目性質劃分。
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增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
查看全文>>增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務。
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務。
4.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
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小規(guī)模納稅人適用的征收率
查看全文>>小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。
適用3%：自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業(yè)銷售死當物品等。
適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等。
小規(guī)模納稅人應納增值稅計算公式：應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
小規(guī)模納稅人的賬務處理：
1、銷售貨物，提供勞務時：
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