在確認遞延所得稅的情況下，由于遞延所得稅會影響“所得稅費用”，從而影響凈利潤。所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產，凈利潤=利潤總額-所得稅費用。
更新時間：2022-08-28 14:17:02 查看全文>>
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遞延所得稅負債分錄怎么做
查看全文>>遞延所得稅負債分錄：
借：其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)
資本公積(如：權益法核算的其他權益變動、合并財務報表的評估增值)
所得稅費用(最常見：影響利潤總額或應納稅所得額)
商譽
貸：遞延所得稅負債
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不確認遞延所得稅的情形有哪些
查看全文>>不確認遞延所得稅的情形有：
一、不確認遞延所得稅資產的特殊情況：
某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅資產。
其原因在于該項交易不是企業(yè)合并，遞延所得稅資產不能對應商譽;因該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，所以遞延所得稅資產不能對應“所得稅費用”科目，從而不會影響留存收益，交易發(fā)生時產生暫時性差異的業(yè)務也不會涉及股本(或實收資本)、資本公積和其他綜合收益，因此遞延所得稅資產不能對應所有者權益。若確認遞延所得稅資產，為使會計等式平衡，則只能增加負債的價值或減少其他資產的價值，這種會計處理違背歷史成本計量屬性，因此不確認遞延所得稅資產。
二、不確認遞延所得稅負債的特殊情況：
有些情況下，雖然資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了應納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準則中規(guī)定不確認相應的遞延所得稅負債，主要包括：
(1)商譽的初始確認
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遞延所得稅負債余額計算公式
查看全文>>遞延所得稅負債余額計算公式：
遞延所得稅負債=(資產的賬面價值-資產的計稅基礎)×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債的計量：
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以現行適用稅率為基礎計算確定，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
遞延所得稅負債的確認：
1.除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。
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遞延所得稅負債是什么負債
查看全文>>遞延所得稅負債是非流動負債。
遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債的計量：
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以現行適用稅率為基礎計算確定，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
遞延所得稅負債的確認：
1.除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。
2.不確認遞延所得稅負債的特殊情況
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遞延所得稅資產公式
查看全文>>遞延所得稅資產的計算公式：遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。
可抵扣暫時性差異=資產的計稅基礎－資產的賬面價值
遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響未來期間應交所得稅的金額。
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遞延所得稅負債公式
查看全文>>遞延所得稅負債公式：遞延所得稅負債=(資產賬面價值-資產計稅基礎)×企業(yè)所得稅稅率，遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
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遞延所得稅負債是什么意思
查看全文>>遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指： 本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 遞延所得稅負債的主要賬務處理。
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不確認遞延所得稅資產的特殊情況是什么
查看全文>>不確認遞延所得稅資產的特殊情況：
自行研發(fā)的無形資產確認時產生的可抵扣暫時性差異由于無形資產確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以是不確認的;
融資租入的固定資產，確認時產生的暫時性差異，由于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以也是不確認的;
企業(yè)合并產生的商譽，產生的應納稅暫時性差異，也是不確認遞延所得稅的;
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