資產(chǎn)負債表日公允價值變動：公允價值上升：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動；貸：公允價值變動損益；公允價值下降：借：公允價值變動損益；貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
更新時間：2022-03-06 10:25:48 查看全文>>
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交易性金融資產(chǎn)有哪些明細科目
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)分別設(shè)置“成本”“公允價值變動”等明細科目進行核算。
“交易性金融資產(chǎn)”屬于資產(chǎn)類科目，核算以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”“公允價值變動損益”“投資收益”等科目進行核算。
取得交易性金融資產(chǎn)基本賬務(wù)處理：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費用)
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購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入
查看全文>>購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益，交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
這是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
或者是在初始確認時屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式的金融資產(chǎn)等，如企業(yè)管理的以公允價值進行業(yè)績考核的某項投資組合。
取得交易性金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費用)
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企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)目的
查看全文>>取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購。屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。目的：投機（作為交易性金融資產(chǎn)核算）、套期保值（作為套期保值準(zhǔn)則核算）
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交易性金融資產(chǎn)稅費的賬務(wù)處理,交易性金融資產(chǎn),交易性金融資產(chǎn)?特點
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)稅費的賬務(wù)處理
交易性金融資產(chǎn)稅費的賬務(wù)處理：取得交易性金融資產(chǎn)的入賬價值不包括購買時交的相關(guān)稅費，相關(guān)稅費計入投資收益中。
交易性金融資產(chǎn)
交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：
⑴ 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。
⑵ 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。
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交易性金融資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)處置分錄：
出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為當(dāng)期投資損益進行會計處理。
借：其他貨幣資金等（實際收到的錢）
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
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交易性金融資產(chǎn)初始計量
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)初始計量：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
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交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)對營業(yè)利潤影響
查看全文>>取得交易性金融資產(chǎn)存在交易費用的，記在投資收益里，影響營業(yè)利潤。交易性金融資產(chǎn)的公允價值上升或是下降，需要記在公允價值變動損益里，影響到營業(yè)利潤。出售的時候，差額記在投資收益里，影響營業(yè)利潤。
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