取得交易性金融資產(chǎn)存在交易費(fèi)用的，記在投資收益里，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升或是下降，需要記在公允價(jià)值變動(dòng)損益里，影響到營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。出售的時(shí)候，差額記在投資收益里，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
更新時(shí)間：2022-07-20 16:47:37 查看全文>>
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交易性金融資產(chǎn)屬于貨幣資產(chǎn)么
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)不屬于貨幣資金，屬于非貨幣性資產(chǎn)。
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。
為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“投資收益”等科目進(jìn)行核算。
交易性金融資產(chǎn)特征：
1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過(guò)一年(包括一年)；
2、該資產(chǎn)具有活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值能夠通過(guò)活躍市場(chǎng)獲取。
3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計(jì)提資產(chǎn)減值損失。
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交易性金融資產(chǎn)有哪些明細(xì)科目
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)分別設(shè)置“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。
“交易性金融資產(chǎn)”屬于資產(chǎn)類科目，核算以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”“公允價(jià)值變動(dòng)損益”“投資收益”等科目進(jìn)行核算。
取得交易性金融資產(chǎn)基本賬務(wù)處理：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
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購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)計(jì)入
查看全文>>購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)計(jì)入投資收益，交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
這是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。
或者是在初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式的金融資產(chǎn)等，如企業(yè)管理的以公允價(jià)值進(jìn)行業(yè)績(jī)考核的某項(xiàng)投資組合。
取得交易性金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時(shí)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
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交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)分錄,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)核算
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)分錄：
1、公允價(jià)值上升
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
2、公允價(jià)值下降
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
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交易性金融資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)處置分錄：
出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
借：其他貨幣資金等（實(shí)際收到的錢）
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
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交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
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交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)算
查看全文>>資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)
公允價(jià)值上升
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
公允價(jià)值下降
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
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