遞延所得稅負債分錄：借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目;資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。
更新時間：2023-02-08 13:19:30 查看全文>>
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當期所得稅是指什么意思
查看全文>>當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
企業(yè)在確定當期應交所得說時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，如何對暫時性差異進行調整？
應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉回的影響損益的應納稅暫時性差異
若暫時性差異不影響損益，如其他債權投資正常的公允價值變動產生的其他綜合收益，則不需要納稅調整。
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負債的計稅基礎是指什么意思
查看全文>>負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
負債的確認與償還一般不會影響企業(yè)未來期間的損益，也不會影響其未來期間的應納稅所得額，因此未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，計稅基礎即為賬面價值。例如，企業(yè)的短期借款、應付賬款等。但是某些情況下，負債的確認可能會影響企業(yè)的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使其計稅基礎與賬面價值之間產生差異，如按照會計規(guī)定確認的某些預計負債。
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
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資產的計稅基礎怎么理解
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什么是以公允價值計量的金融資產
查看全文>>以公允價值計量的金融資產是指金融資產按照市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售金融資產所能收到的價格計量。
1.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
賬面價值：期末按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益(公允價值變動損益)
計稅基礎：取得時成本
2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產
賬面價值：期末按公允價值計量，公允價值變動計入其他綜合收益
計稅基礎：取得時的成本
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國債利息收入要交所得稅嗎
查看全文>>國債利息收入屬于免稅收入，不繳納所得稅。納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。國債利息收入指的是企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
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所得稅費用是什么科目類別
查看全文>>所得稅費用是損益類科目類別。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
所得稅費用的主要賬務處理。
資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。
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企業(yè)年度所得稅怎么報
查看全文>>企業(yè)年度所得稅申報，企業(yè)所得稅的征收方式一是查賬征收，二是核定征收。查賬征收：應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納,應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調整額。核定征收：應交企業(yè)所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。
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所得稅匯算清繳截止日期,匯算清繳所需材料
查看全文>>所得稅匯算清繳截止時間：
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳所需材料
所需資料：
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前期差錯更正所得稅的會計處理
查看全文>>前期差錯更正中所得稅的會計處理
應交所得稅的調整：按稅法規(guī)定執(zhí)行。具體來說，當會計準則和稅法對涉的損益類調整事項處理的口徑相同時，則應考慮應交所得稅和所得稅費用的調整；當會計準則和稅法對涉及的損益類調整事項處理的口徑不同時，則不應考慮應交所得稅的調整。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的調整：若調整事項涉及暫時性差異，則應調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。注意在應試時，若題目已經明確假定了會計調整業(yè)務是否調整所得稅，雖然有時假定的條件和稅法的規(guī)定不一致，但是也必須按題目要求去做。若題目未作任何假定，則按上述原則進行會計處理。
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